1.下列關(guān)于個人所得稅納稅期限的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳

B.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳

C.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理納稅申報

D.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月30日內(nèi)申報納稅

答案：D

2.納稅人在2021年度已依法預繳個人所得稅，年度匯算需補稅金額不超過（）元的，無需辦理年度匯算清繳。

A.200

B.400

C.600

D.1200

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3.鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項

4.下列關(guān)于納稅情況審查業(yè)務說法錯誤的是（）。

A.提供納稅情況審查服務，應當執(zhí)行業(yè)務承接、業(yè)務計劃、業(yè)務實施、業(yè)務記錄、業(yè)務成果、質(zhì)量監(jiān)控與復核等一般流程

B.納稅情況審查僅包括以下內(nèi)容：海關(guān)委托保稅核查、海關(guān)委托稽查、稅務機關(guān)委托納稅情況審查

C.承接納稅情況審查業(yè)務，應當對委托事項進行初步調(diào)查和了解，并從多方面進行分析評估決定是否接受納稅情況審查業(yè)務委托

D.稅務師應當對被審查人開展必要的風險評估，確定審查重點，合理安排人員分工，確保委托業(yè)務順利完成

5.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務結(jié)果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員有權(quán)終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員有權(quán)終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員有權(quán)終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員要承擔該部分責任

D.為提高工作效率，承辦被鑒證單位代理服務的人員最好同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務

6.下列不應填入免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表中的第25行，“三、加計扣除”的是（）。

A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B.安置殘疾人員所支付的工資

C.企業(yè)購置并實際使用《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設備的支出

D.科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

7.涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。

A.項目負責人

B.輔助人員

C.稅務師事務所所長

D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復核人員

8.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務的說法，錯誤的是（）。

A.項目負責人可以根據(jù)業(yè)務需要，請求本所內(nèi)部或外部相關(guān)領域的專家協(xié)助工作。項目負責人應當對專家工作成果負責

B.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對其所提供的與鑒證事項相關(guān)的會計資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實性、合法性負責

C.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務時，應當與委托人進行溝通，并對稅務專業(yè)術(shù)語、鑒證業(yè)務范圍等有關(guān)事項進行解釋

D.委托方存在一定情形時，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員有權(quán)單方終止業(yè)務，如已完成部分約定業(yè)務，完成部分有委托方和涉稅專業(yè)服務機構(gòu)共同承擔相應責任

9.稅務師在進資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證時，需要取得的非貨幣資產(chǎn)損失的證據(jù)材料不包括（）。

A.存貨損失的證據(jù)材料

B.應收賬款壞賬損失的證據(jù)材料

C.固定資產(chǎn)損失的證據(jù)材料

D.抵押資產(chǎn)損失的證據(jù)材料

10.下列關(guān)于居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額超過6萬元的，應當依法辦理匯算清繳

B.納稅人取得綜合所得，在納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額的，應當依法辦理匯算清繳

C.需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報

D.納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報

11.某家具廠系增值稅一般納稅人，2021年8月該廠倉庫由于管理疏忽，發(fā)生火災，損失原木賬面成本為40000元，該原木系從林場購入；損失的木材30000元，系從木材加工廠購入，假設損失的木材均是2021年5月份購入的，未生產(chǎn)領用，則2021年8月份《增值稅及附加稅費申報表》的第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄應填寫（）元。

A.6656.04

B.7856.04

C.7144.44

D.8965.28

12.某企業(yè)享有增值稅即征即退的政策，收到即征即退方式返還的增值稅，該企業(yè)賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款

貸：其他業(yè)務收入

B.借：銀行存款

貸：遞延收益

C.借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

D.借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

13.企業(yè)的以下會計處理，錯誤的是（）。

A.某工業(yè)企業(yè)將使用過的廠房出售，繳納的土地增值稅記入了“稅金及附加”科目中

B.某工業(yè)企業(yè)將繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅記入了“稅金及附加”科目中

C.某一般納稅人將自產(chǎn)應稅產(chǎn)品用于其他方面的，視同銷售，在計提資源稅時，借記“生產(chǎn)成本”等科目

D.某企業(yè)購買商品房一套，繳納的契稅記入了“固定資產(chǎn)”科目中

14.某企業(yè)2021年1月31日增值稅賬戶貸方的銷項稅額為8000元，借方的進項稅額為12000元，已交稅金為6000元。月末下列會計分錄正確的是（）。

A.不作賬務處理

B.借：應交稅費——未交增值稅6000

貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6000

C.借：應交稅費——未交增值稅10000

貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000

D.借：應交稅費——未交增值稅4000

貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）4000

15.甲公司為一般納稅人，2021年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術(shù)維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應納稅額應計入（）科目借方。

A.應交稅費——應交增值稅

B.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

C.應交稅費——簡易計稅

D.管理費用

16.某市一家燈具商貿(mào)企業(yè)，當期取得燈具及裝飾產(chǎn)品不含稅銷售收入5000萬元，流動資產(chǎn)盤盈收入30萬元。本期可抵扣進項稅額為150萬元，不考慮地方教育費附加，適用稅率為13％，則當期會計核算中，處理正確的是（）。

A.借：其他業(yè)務成本500000

貸：應交稅費——應交城建稅350000

——應交教育費附加150000

B.借：稅金及附加5500000

貸：應交稅費——應交增值稅5000000

——應交城建稅350000

——應交教育費附加150000

C.借：稅金及附加500000

貸：應交稅費——應交城建稅350000

——應交教育費附加150000

D.借：稅金及附加5000000

貸：應交稅費——應交增值稅5000000

借：管理費用500000

貸：應交稅費——應交城建稅350000

——應交教育費附加150000

17.下列業(yè)務處理應通過“應交稅費——應交消費稅”科目的借方核算的是（）。

A.將自產(chǎn)的木制一次性筷子出售

B.商場零售金銀首飾

C.批發(fā)企業(yè)銷售卷煙

D.委托加工收回的已代收代繳消費稅的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，被受托方代收代繳的消費稅

18.下列關(guān)于“其他收益”科目的表述，錯誤的是（）。

A.本科目屬于資產(chǎn)類科目

B.本科目核算企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅

C.其貸方發(fā)生額反映實際收到或直接減免的增值稅

D.期末由借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額

19.下列關(guān)于應稅銷售額的規(guī)定不正確的是（）。

A.試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額

B.試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額

D.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額按照簡易計稅方法依3％的征收率計算繳納增值稅

20.下列項目中不應計入資產(chǎn)或貨物成本的是（）。

A.契稅

B.進口關(guān)稅

C.車輛購置稅

D.印花稅