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2023企業(yè)稅務(wù)籌劃方法-所得稅篇

一、稅務(wù)籌劃的合理性

稅務(wù)籌劃是指在遵守法律法規(guī)的前提下，通過合理選擇稅收優(yōu)惠政策、合理安排經(jīng)營活動、合理利用稅收協(xié)定等方式，達到節(jié)約稅費、降低稅負、優(yōu)化資金運用的目的。稅務(wù)籌劃是企業(yè)合法享受稅收優(yōu)惠的權(quán)利，也是提高經(jīng)濟效益和競爭力的手段。例如，某企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立了多個分支機構(gòu)，通過合理分配利潤和成本，可以有效降低所得稅。

二、稅務(wù)籌劃方案及運用場景

1.自然人代開

自然人代開是指自然人以自己的名義為其他單位或個人開具普通發(fā)票的行為。

自然人代開可以幫企業(yè)解決和個人合作無法拿到發(fā)票的問題。

自然人代開需要符合以下條件：（1）自然人具有獨立經(jīng)營能力和獨立承擔(dān)民事責(zé)任能力；（2）自然人與代開對象之間存在真實的經(jīng)濟往來關(guān)系；（3）自然人按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報登記，并繳納相應(yīng)的稅款。

例如，某自然人從事咨詢服務(wù)，為某公司提供了一次性的咨詢報告，費用為20萬，該個人沒有開票資格，于是該自然人按照規(guī)定向稅籌優(yōu)惠園區(qū)申請稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，并繳納個稅，綜合稅率為3%，只需要交0.6萬的稅。

2.個人獨資企業(yè)

個人獨資企業(yè)是指由一個自然人出資設(shè)立，由該自然人獨立承擔(dān)全部責(zé)任的企業(yè)。個人獨資企業(yè)可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策，例如：（1）按照小規(guī)模納稅人標準計算增值稅；（2）按照核定征收方式計算所得稅。個人獨資企業(yè)適用于從事簡單、小規(guī)模、低風(fēng)險的經(jīng)營活動。

例如，某自然人給企業(yè)做營銷推廣，有一筆30萬的收費，但是個人無法直接給企業(yè)開票，但是企業(yè)又需要發(fā)票。他可以選擇設(shè)立個人獨資企業(yè)給企業(yè)開票，目前可以減按1%的增值稅率繳納增值稅，并按照核定征收方式繳納所得稅。綜合稅率低至3%，這樣也只需要繳納0.9萬的稅。

3.靈活用工

靈活用工是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，與勞動者簽訂非全日制或其他特殊形式的勞動合同，實行靈活的工作時間和工作地點的用工方式。靈活用工可以幫助企業(yè)節(jié)約用工成本，提高勞動效率，同時也可以為勞動者提供更多的就業(yè)選擇和收入來源。

比如企業(yè)和個人臨時的合作，或者個人給企業(yè)提供了咨詢服務(wù)，無法給企業(yè)開票，就可以通過靈活用工合作。這樣企業(yè)可以拿到靈活用工服務(wù)商給的6%的增值稅專用發(fā)票，可以降低企業(yè)的增值稅同時降低企業(yè)的所得稅。

合法經(jīng)營才是企業(yè)經(jīng)營的長久之計，否則企業(yè)將面臨法律風(fēng)險和聲譽損失。遵守法律法規(guī)，保持誠信，是企業(yè)永續(xù)經(jīng)營的基石。

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