最近有納稅人問我們，他們年底有個(gè)費(fèi)用已經(jīng)取得發(fā)票了而且已經(jīng)入賬，但是他們第二年可能會(huì)沖銷這個(gè)費(fèi)用，他們想問這個(gè)費(fèi)用還能在當(dāng)年扣除嗎？

我當(dāng)時(shí)聽到這個(gè)問題，沒有明白是怎么回事，然后我就問他們?yōu)槭裁匆诘诙隂_銷這個(gè)費(fèi)用？他們說第二年這個(gè)費(fèi)用可能不會(huì)支付，到時(shí)候就要沖銷掉。

我就跟他們說，首先如果按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，這個(gè)費(fèi)用確實(shí)是當(dāng)年發(fā)生的，那么可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的。但是如果你以后不支付，那么這個(gè)應(yīng)付賬款應(yīng)該是轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，而不是沖銷這個(gè)費(fèi)用。

如果這個(gè)費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，就不是屬于當(dāng)年的，那肯定不能在稅前扣除，而是應(yīng)當(dāng)在發(fā)生的當(dāng)年扣除。

所以在這里，還是提醒一下，會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理雖然大部分是相同的，但是并不是一樣的，所以還是要有區(qū)分才行。