1.考到收入總額：基本全選（包括應稅收入、免稅收入、不征稅收入、視同銷售收入）

2.考到應稅收入（應納稅所得額）：只選應稅收入和視同銷售收入。

【提示】應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損。

（二）免稅和不征稅收入：

1.不征稅

①對事業(yè)單位、社會團體“財政撥款、財政性補助”；

②代收并納入“財政管理”的行政事業(yè)性收費、政府性基金；

③取得用于“專項用途”并經國務院批準的“財政性資金”。

2.免征稅

利息、股息紅利——①國債利息收入免稅（轉讓國債不免稅）【存款利息、企業(yè)債券利息收入不免稅】

②企業(yè)取得2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅

③對企業(yè)投資者持有2019～2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收

④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入免稅

⑤來自非上市公司（居民企業(yè)）的股息、紅利收入，免稅

⑥來自上市公司（居民企業(yè)）的股息、紅利收入（連續(xù)持有上市公司股票12個月以上的，免稅；不足12個月的，征稅）

非營利組織——接受單位或個人的捐贈、收取的會費等免稅

（三）不得扣除項目?2023年初級會計良善沖刺課第5講下載?工忠號 學習資料樂園

（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（2）企業(yè)所得稅稅款；

（3）稅收滯納金；

（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

【提示】納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費用，準予在稅前扣除。

（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出；

（6）與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出；

（7）未經核定的準備金支出未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出；

（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除；

（9）與取得收入無關的其他支出。

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