2021年1月，中國證券業(yè)協(xié)會組織實施了首發(fā)企業(yè)信息披露質(zhì)量抽查第二十八次抽簽工作。8月13日，證監(jiān)會通報第二十八批首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查有關(guān)情況，總體來看,檢查中未發(fā)現(xiàn)觸及發(fā)行條件的問題，未發(fā)現(xiàn)重大信息披露違規(guī)，也未發(fā)現(xiàn)中介機構(gòu)重大執(zhí)業(yè)缺陷等問題，后續(xù)將正常推進相關(guān)審核工作。而首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場抽查一定程度上“震懾”了違法違規(guī)行為，“助力”信息披露的保護工作。

此次檢查對象共包括7家首發(fā)申請企業(yè)，其中主板1家，科創(chuàng)板3家，創(chuàng)業(yè)板3家。且證監(jiān)會表示，對首發(fā)企業(yè)常態(tài)化開展現(xiàn)場檢查工作，是嚴(yán)格落實IPO各環(huán)節(jié)全鏈條監(jiān)管的重要舉措；是督促中介機構(gòu)勤勉盡責(zé)、審慎執(zhí)業(yè)，發(fā)揮資本市場“看門人”作用的重要抓手；也是落實以信息披露為核心的證券發(fā)行制度，提升信息披露質(zhì)量的重要手段。

2021年1月29日,證監(jiān)會出臺了《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），進一步規(guī)范首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查工作。

緊接著，根據(jù)檢查規(guī)定，中國證券業(yè)協(xié)會1月31日組織完成首發(fā)企業(yè)信息披露質(zhì)量抽查的抽簽工作，共有20家企業(yè)被抽中。而這20家企業(yè)中，至今已有八成紛紛上演“撤單”的戲碼，令人唏噓。

而最新一批被抽中現(xiàn)場檢查的企業(yè)，也存在“撤單”的異象。

7月4日，中證協(xié)公布了最新一批的首發(fā)企業(yè)信息披露質(zhì)量抽查名單，共有19家企業(yè)入選，該批次參與抽簽為2021年6月30日前受理的企業(yè)，共372家。

而“上榜”的企業(yè)分別為來邦科技股份公司、常熟通潤汽車零部件股份有限公司、常州豐盛光電科技股份有限公司、山東泰鵬環(huán)保材料股份有限公司、福建南王環(huán)保科技股份有限公司、深圳市核達中遠通電源技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“中遠通”）、上海唯都市場營銷策劃股份有限公司、蘇州萊恩精工合金股份有限公司、北京浩瀚深度信息技術(shù)股份有限公司、浙江開創(chuàng)電氣股份有限公司、深圳市路維光電股份有限公司、上海醉清風(fēng)健康科技股份有限公司（以下簡稱“醉清風(fēng)”）、陜西華秦科技實業(yè)股份有限公司、上?？ǘ魑幕瘋鞑ス煞萦邢薰荆ㄒ韵潞喎Q“卡恩文化”）、江蘇冠聯(lián)新材料科技股份有限公司、北京榮大科技股份有限公司、昱能科技股份有限公司、深圳市中科藍訊科技股份有限公司（以下簡稱“中科藍訊”）、重慶望變電氣（集團）股份有限公司。

值得一提的是，醉清風(fēng)、卡恩文化均于2021年7月19日申請“撤材料”，7月22日深交所終止其創(chuàng)業(yè)板上市審核。

除此之外，中科藍汛科創(chuàng)板上市審核已進入首輪問詢狀態(tài)，其首輪問詢函關(guān)注七大問題，包括股權(quán)機構(gòu)、董監(jiān)高等基本情況；核心技術(shù)；業(yè)務(wù)；公司治理和獨立性；財務(wù)會計信息與管理層分析；關(guān)于重大事項提示和風(fēng)險因素等。

具體來看，中科藍訊成立初期采用股權(quán)代持方式，且2018和2019年進行了兩次股權(quán)代持還原，中科藍訊被問及委托持股的原因及合理性；是否存在為規(guī)避相關(guān)人員競業(yè)禁止要求等情形；委托持股解除的真實性，是否存在糾紛或潛在糾紛，現(xiàn)有各層股東與建榮、煌榮主要員工及其關(guān)聯(lián)方是否存在代持或其他利益安排。

其次，中科藍訊6項發(fā)明專利中有3項受讓于西安電子科技大學(xué)，其被要求補充披露上述專利受讓的具體情形，包括協(xié)議簽訂情況、受讓時間、受讓價格等；發(fā)發(fā)明專利與核心技術(shù)的對應(yīng)情況；受讓3項專利后進行優(yōu)化、改進及將該專利與其現(xiàn)有技術(shù)融合的具體情形。

此外，中科藍訊自成立即采用 RISC-V 指令集架構(gòu)作為技術(shù)開發(fā)路線研發(fā)、設(shè)計芯片，自主研發(fā)的RISC-V SoC芯片內(nèi)核核心技術(shù)無相應(yīng)的發(fā)明專利，因而其被問及，自主研發(fā)的RISC-V SoC 芯片內(nèi)核技術(shù)無發(fā)明專利的情形如何體現(xiàn)并維持核心競爭力。

需要指出的是，報告期初中科藍訊存在使用個人銀行賬戶收付款的情形，自 2019年2月起停止使用前述個人銀行賬戶進行資金收付，2020年11月將前述個人銀行賬戶予以注銷；其存在銷售回款的支付方與簽訂經(jīng)濟合同的往來客戶不一致的第三方回款情況。因而，中科藍訊被問詢并說明利用個人賬戶用于公司經(jīng)營的原因，是否存在偷稅漏稅的情形；第三方回款資金流、實物流與合同規(guī)定及商業(yè)實質(zhì)是否一致，華勝杰未設(shè)立公司銀行賬戶，中科藍訊即與其發(fā)生交易的原因，相關(guān)交易是否經(jīng)過審批、是否符合公司章程及相關(guān)規(guī)定等。

另外，中遠通也經(jīng)過首輪問詢，其中，招股說明書披露，其董監(jiān)高在最近2年內(nèi)曾發(fā)生變動。中遠通被要求以列表的形式補充披露前述變動情況、原因及對公司的影響，且說明前述變動情況是否符合《審核問答》問題6的規(guī)定。

根據(jù)申報材料，中遠通通信電源的應(yīng)用領(lǐng)域?qū)儆诘谌龡l第一款中所規(guī)定的新一代信息技術(shù)領(lǐng)域，新能源電源的應(yīng)用領(lǐng)域?qū)儆诘谌龡l第五款中所規(guī)定的節(jié)能環(huán)保領(lǐng)域，工控電源的應(yīng)用領(lǐng)域?qū)儆诘谌龡l第二款中所規(guī)定的高端裝備領(lǐng)域，符合科創(chuàng)板行業(yè)領(lǐng)域，其因未按《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報及推薦暫行規(guī)定》（以下簡稱《暫行規(guī)定》）的要求，在招股說明書中就屬于《暫行規(guī)定》第三條規(guī)定的行業(yè)領(lǐng)域以及符合第四條規(guī)定指標(biāo)、第五條規(guī)定情形的有關(guān)事項進行相應(yīng)的信息披露，而被問詢函要求人按照前述要求進行相應(yīng)的信息披露，說明將其所屬行業(yè)歸類于科創(chuàng)板行業(yè)領(lǐng)域中的新一代信息技術(shù)領(lǐng)域、節(jié)能環(huán)保領(lǐng)域和高端裝備領(lǐng) 域范疇領(lǐng)域的原因和合理性。

而且，中遠通現(xiàn)持有中國質(zhì)量認(rèn)證中心就相關(guān)電源產(chǎn)品核發(fā)的113項《中國國家強制性產(chǎn)品認(rèn)證證書》，其中，部分認(rèn)證已到期及將到期，中遠通被要求說明前述資質(zhì)認(rèn)證的具體情況，是否取得了開展生產(chǎn)經(jīng)營所需的全部資質(zhì)或證書；已到期及將到期的認(rèn)證是否存在續(xù)期障礙，若不能續(xù)期，對其持續(xù)經(jīng)營是否存在不利影響。

實際上，回溯證監(jiān)會對各板塊企業(yè)的現(xiàn)場檢查，不僅夯實了對信息披露的保護機制，還進一步強化了信披監(jiān)管力度。

近年來，證監(jiān)會持續(xù)對首發(fā)企業(yè)開展現(xiàn)場檢查，現(xiàn)現(xiàn)場檢查是監(jiān)管部門書面審核工作的重要輔助手段，有利于推動各方歸位盡責(zé)、提高審核的針對性和有效性，對于違法違規(guī)行為起到“震懾”作用，從源頭助力提升上市公司質(zhì)量。

且滬深交易所均表示，對于現(xiàn)場檢查進場前撤回的項目，如發(fā)現(xiàn)存在涉嫌財務(wù)造假、虛假陳述等重大違法違規(guī)問題的，保薦機構(gòu)、發(fā)行人都要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，絕不允許“帶病闖關(guān)”。

第二十八次抽查企業(yè)高比例“撤單”背后，或暴露出擬上市企業(yè)“尚未做好準(zhǔn)備”，其背后潛藏著不同程度上的風(fēng)險。而且，“嚴(yán)監(jiān)管”之下，證監(jiān)會反復(fù)強調(diào)絕不能“一撤了之”，目前最新一批被抽中企業(yè)醉清風(fēng)、卡恩文化也“撤材料”，此次最新一批抽檢“上榜”的企業(yè)能否經(jīng)受得住考驗？能否抗住壓力實現(xiàn)華麗轉(zhuǎn)身？其上市質(zhì)量是否得到改善？仍是未知數(shù)。