2023年，個(gè)體戶的人特別多，究其原因在于2022年和2023年關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅和所得稅的減征、免征優(yōu)惠政策。在一層又一層的優(yōu)惠之下，導(dǎo)致2023年注冊(cè)個(gè)體戶注冊(cè)量激增。

據(jù)最新統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在個(gè)體工商戶有1.15億戶，占據(jù)市場(chǎng)主體總量達(dá)到了三分之二。這個(gè)數(shù)字初看不小，但10年前僅有0.4億，增長了近300%倍，平均13個(gè)人就有一家是個(gè)體工商戶。

個(gè)體戶在稅收優(yōu)惠和實(shí)際經(jīng)營上面有什么優(yōu)勢(shì)？

1、個(gè)體工商戶不需要開對(duì)公賬戶，可以直接用個(gè)人卡收款；

2、個(gè)體戶沒有25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅，只有生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)稅；

3、注冊(cè)周期非常短，從拿到營業(yè)執(zhí)照到核稅開票，最快一周就能辦結(jié)；

4、可以注冊(cè)優(yōu)惠園區(qū)，申請(qǐng)核定征收，綜合稅負(fù)低；

5、行業(yè)范圍廣，無論是建筑勞務(wù)還是技術(shù)咨詢都可以；

6、稅后利潤自由支配，省去了公轉(zhuǎn)私的風(fēng)險(xiǎn)。

7、個(gè)體戶不強(qiáng)制要求實(shí)際經(jīng)營地址，也可以登記住所。如果只是在線上經(jīng)營的，還可以登記網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營場(chǎng)所，非常方便。支持在線注冊(cè)，無需到場(chǎng)。

8、個(gè)體戶操作輕量簡便，納稅簡單優(yōu)惠，有的地方月度10萬以內(nèi)的個(gè)體工商戶，免征增值稅和個(gè)稅，有的地方是8萬或3萬；有的地方500萬以內(nèi)核定綜合稅負(fù)不超過3%。

各地區(qū)出臺(tái)有哪些個(gè)體戶扶持政策？

目前全國有1.14億多的個(gè)體戶，帶動(dòng)了3億人的就業(yè)，必須把這個(gè)群體扶持好、發(fā)展好。在2022年11月份，國家發(fā)布了《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》，以法規(guī)的形式賦予個(gè)體戶更多的、更好的權(quán)益，以保障和支持個(gè)體工商戶的發(fā)展和延續(xù)。

在這之后，今年全國各地陸續(xù)出臺(tái)很多地方性的、力度更大的扶持政策。比如：

1、2023年1月30日，廣東省就發(fā)布了《廣東省培育扶持個(gè)體工商戶若干措施》，整合市場(chǎng)監(jiān)管、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、人社、發(fā)改等多個(gè)部門的最新扶持措施，主要通過六個(gè)方面來支持個(gè)體戶的發(fā)展。其中稅費(fèi)都以頂格方式減免，具體包括降低經(jīng)營成本，強(qiáng)化金融扶持，減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化營商環(huán)境，拓展發(fā)展空間，加大服務(wù)供給。

2、2023年2月25日，上海發(fā)布了《上海市就業(yè)促進(jìn)條例》，于3月1日起施行?！稐l例》中明確“市、區(qū)人民政府及相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加大對(duì)個(gè)體經(jīng)營、非全日制以及新就業(yè)形態(tài)等靈活就業(yè)方式的支持力度，拓寬靈活就業(yè)發(fā)展渠道，優(yōu)化靈活就業(yè)環(huán)境，強(qiáng)化政策服務(wù)供給，清理取消對(duì)靈活就業(yè)的不合理限制，創(chuàng)造更多靈活就業(yè)機(jī)會(huì)。

3、2023年2月26日，河北日?qǐng)?bào)道，河北省市場(chǎng)監(jiān)管局等十六部門聯(lián)合印發(fā)方案，決定今年在全省組織開展“服務(wù)個(gè)體戶 助力穩(wěn)增長”活動(dòng)，鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)個(gè)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，發(fā)揮個(gè)體工商戶在穩(wěn)就業(yè)、促增長中的基礎(chǔ)作用和關(guān)鍵作用。

4、2023年3月1日，深圳印發(fā)培育扶持個(gè)體工商戶“11條” “個(gè)轉(zhuǎn)企”每戶獎(jiǎng)勵(lì)不少于1萬元。個(gè)體工商戶變更經(jīng)營者可以全程網(wǎng)上辦理，可以延續(xù)原成立時(shí)間和保留原字號(hào)。建立個(gè)體工商戶老字號(hào)、知名字號(hào)事前保護(hù)機(jī)制，從源頭上防止名稱盜用、冒用、占用行為。

等等，以上這些只是摘取了部分地區(qū)現(xiàn)有的優(yōu)惠支持，這也是為什么到了2023年個(gè)體戶為什么這么火的原因之一。

個(gè)體工商戶都交哪些稅？

我們都知道個(gè)體戶最大的好處沒有交25%的企業(yè)所得稅和20%分紅個(gè)稅，剩下的就只有增值稅和生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)稅。

第一個(gè)、增值稅。分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，年?duì)I額500萬以內(nèi)的屬于小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的稅率本來就很低，2023年的政策是只有1%。

第二個(gè)、生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)稅。個(gè)體戶的收入個(gè)人稅征收就要分多種情況了。

1、查賬征收。收入減去成本、費(fèi)用等，核算出利潤，然后按5%-35%五級(jí)累進(jìn)對(duì)應(yīng)的稅率納稅。比如收入500萬，成本200萬，各項(xiàng)的雜費(fèi)100萬，再減掉專項(xiàng)附加扣除等等。算出來利潤150萬，對(duì)照5%-35%的累計(jì)稅率是用最高檔35%，差不多需要交52萬左右。

2、核定利潤率。不考慮成本，直接給核定出一個(gè)行業(yè)利潤率，比如服務(wù)業(yè)10%。比如收入500萬，500萬乘以10%等于50萬。就按照整個(gè)50萬利潤去對(duì)應(yīng)5%-35%五級(jí)累進(jìn)稅率中的35%，大約11萬左右。

3、定期定額征收。也就是“雙定”個(gè)體戶。核定一個(gè)固定的月銷售額和一個(gè)附征率征收，每個(gè)地方都不同。假設(shè)核定月銷售額是10萬，負(fù)征率1%。那么每月固定稅就是2000。但是，不能超過。

4、定率征收。意思是根據(jù)開票銷售額乘以核定的固定稅率，會(huì)多少交一點(diǎn)點(diǎn)。比如，收入500萬，稅率1.5%，計(jì)算應(yīng)交個(gè)稅差不多7萬左右。

哪些年我們對(duì)于個(gè)體戶的錯(cuò)誤認(rèn)知？

1、個(gè)體戶必須有實(shí)體經(jīng)營場(chǎng)所？

非也。如今個(gè)體戶注冊(cè)，對(duì)經(jīng)營場(chǎng)所很寬松。2022年3月市監(jiān)總局發(fā)布了市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則，體戶登記住所就可以。如果只在線上進(jìn)行經(jīng)營，只要登記網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營場(chǎng)所就可以了。

2、個(gè)體戶沒有采購資質(zhì)？

非也。個(gè)體戶可以申請(qǐng)政府采購資質(zhì)，只要提供完善的資料證明，就可以參與采購活動(dòng)，有官方法律支持。

3、個(gè)體戶不可以對(duì)外融資？

非也。個(gè)體戶也可以對(duì)外融資。依據(jù)是央行21年發(fā)布的《關(guān)于深入開展中小微企業(yè)金融服務(wù)能力提升工程的通知》，銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)于個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等小微企業(yè)是開放的。

4、個(gè)體戶做不大？

非也。個(gè)體戶是可以變成公司的，只要到轄區(qū)的政務(wù)服務(wù)中心或者是市監(jiān)所按照規(guī)定提交資料證明，并且債務(wù)清理完畢，稅務(wù)結(jié)清，就可以變更。

5、個(gè)體戶必須開公戶？

非也。個(gè)體戶可以開銀行公戶，也可以不開。而且還支持異地開戶。比如一個(gè)在上海工作的程序員，在老家浙江注冊(cè)了一個(gè)軟件開發(fā)中心，可以申請(qǐng)?jiān)谏虾５你y行開戶，這樣收款和管理都很方便。

6、個(gè)體戶無限連帶責(zé)任？

非也。我們常說的責(zé)任有兩種，法律方面和債務(wù)方面。法律方面，都是追究到個(gè)人的，即便是有限責(zé)任公司，也是一視同仁的，違法必究。

債務(wù)方面，正常一般不會(huì)用個(gè)體戶去簽署高風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)合同，或者是可能產(chǎn)生債務(wù)的合同。大部分的個(gè)體戶的業(yè)務(wù)都是以服務(wù)和簡單的商貿(mào)業(yè)為主，這情況下不可能會(huì)有什么無限責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。而99%的有限公司出了問題，承擔(dān)的也是無限責(zé)任。因?yàn)橛邢薰敬嬖诙嗵踪~，不合規(guī)，公轉(zhuǎn)私，私賬收公款等公私不分的情況。不然就不會(huì)出現(xiàn)老賴，限高和黑名單等等。

近八成個(gè)體戶無需交稅，為什么你的個(gè)體戶要交稅？

不是所有的個(gè)體戶都是不用交稅的，只要是查賬征收，定率征收，核定征收的個(gè)體戶都是要交稅的。只有適用定期定額的個(gè)體戶才是不用交稅的，有的地方是月度3萬以內(nèi)，有的地方是月度6萬以內(nèi)，也有的地方一個(gè)季度30萬以內(nèi)。

那么究竟什么樣的個(gè)體戶才會(huì)被認(rèn)定為定期定額，不用交稅呢？

1、注冊(cè)資金低于20萬的；

2、從事銷售業(yè)務(wù)的，月銷售額低于4萬塊錢；

3、從事貨物的生產(chǎn)業(yè)務(wù)，月銷售額低于6萬塊錢以下的；

4、從事批發(fā)或者是零售行業(yè)的，月銷售額低于8萬塊錢以下的。

所以，不是說所有的個(gè)體戶都是不用交稅的。

個(gè)體戶不是萬能的，使用個(gè)體戶要注意哪些風(fēng)險(xiǎn)？

1、警惕關(guān)聯(lián)交易。本身是公司的法人、股東、老板，自己又成立一個(gè)個(gè)體戶，自己和自己交易，開票?；蛘咦尮镜母吖苋ラ_個(gè)個(gè)體戶產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易。

2、業(yè)務(wù)要真實(shí)合理。業(yè)務(wù)的分拆外包要符合和真實(shí)的業(yè)務(wù)邏輯。

3、開票要有資金回流。也就是常說的“四流一致”，不能光開票，而沒有付款，沒有真實(shí)的流水，要有相應(yīng)的證據(jù)鏈，合同、發(fā)票流、資金流、合同流、貨物流（信息流）統(tǒng)一相對(duì)應(yīng)等等，不然就是虛開。

4、人員要與業(yè)務(wù)相匹配。比如個(gè)體戶做技術(shù)開發(fā)的，但是注冊(cè)人卻是完全不懂技術(shù)的，要么年齡大，要么聯(lián)系不到，或者聯(lián)系到了，都不知道自己是做什么的等等。

哪些類型的事情適合做個(gè)體戶？

適合做個(gè)體戶的業(yè)務(wù)一般是5類。

1、風(fēng)險(xiǎn)不大的。比如服務(wù)業(yè)、商貿(mào)、技術(shù)、咨詢、勞務(wù)等等，不需要負(fù)債，不用擔(dān)心去承擔(dān)無限責(zé)任。

2、不需要合伙的。平時(shí)不需要用人，需要時(shí)單純的通過招聘就能解決用工問題。

3、創(chuàng)業(yè)初期，只需要個(gè)人決策快速推動(dòng)的項(xiàng)目。

4、無法取得成本、個(gè)人卡收款的業(yè)務(wù)。

5、短期內(nèi)沒有上市計(jì)劃。

6、一個(gè)人創(chuàng)業(yè)或者兼職，比如個(gè)人的工作室、研發(fā)中心、設(shè)計(jì)、咨詢、網(wǎng)店等等。

個(gè)體戶好處多，能解決哪些問題？

1、解決收入合法的問題。現(xiàn)在的老板個(gè)人卡收款，不申報(bào)，稅收風(fēng)險(xiǎn)僅次于虛開發(fā)票了。

除了正常上班那種勞動(dòng)收入所得，我們的其他收入也就合法取得了。特別是長期性的或者是大的收入，比如說居間費(fèi)，傭金等。如果自然人去申報(bào)個(gè)稅，最高會(huì)有40%。

2、對(duì)于靈活就業(yè)有幫助。不管是兼職業(yè)務(wù)還是長期的個(gè)體經(jīng)營，比如，講師、設(shè)計(jì)、技術(shù)、網(wǎng)店、工作室等等小規(guī)模形式的個(gè)體經(jīng)營，都需要一個(gè)市場(chǎng)主體。個(gè)體戶操作輕量簡便，稅負(fù)低，能開普票或者專票。

3、對(duì)企業(yè)降本增效有幫助，企業(yè)阿米巴的思維模式，合理分拆業(yè)務(wù)架構(gòu)與交易模式，真實(shí)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，能夠有效降低綜合稅負(fù)壓力

例如：

1、延長供應(yīng)鏈：商貿(mào)類企業(yè)成立個(gè)體戶采購中心，留存部分利潤，再轉(zhuǎn)銷售給有限公司，有限公司再對(duì)外銷售。尤其，處理一些無法或不能取得采購業(yè)務(wù)。

2、業(yè)務(wù)外包：服務(wù)類企業(yè)，有限公司承接業(yè)務(wù)，外包給個(gè)體工作室來做，比如廣告設(shè)計(jì)、攝影美工、研發(fā)中心、咨詢中心等等。還可以處理一些外聘專家、技術(shù)人員、個(gè)人勞務(wù)等等。

其次，還有像建筑勞務(wù)，包工頭或班組組長以勞務(wù)隊(duì)為單位，設(shè)立勞務(wù)個(gè)體戶，與勞務(wù)公司合作，按項(xiàng)目結(jié)算人工費(fèi)。

總結(jié)：

隨著國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的增長，個(gè)體戶整體上也發(fā)展得不錯(cuò)。解決了大量人員的就業(yè)及生活問題，每個(gè)個(gè)體工商戶平均從業(yè)人數(shù)是2.68人。目前我國1.15億個(gè)體工商戶帶動(dòng)了近3億人的就業(yè)。個(gè)體戶真的太重要了。

個(gè)體戶輕量簡便，稅負(fù)相對(duì)比較低。但很多人因?yàn)閾?dān)心受制于個(gè)體戶的性質(zhì)，猶豫是注冊(cè)公司還是個(gè)體戶。有了個(gè)體戶可以變更成公司的保障，相當(dāng)于沒有了后顧之憂，可以把個(gè)體戶作為一個(gè)方便的起點(diǎn)，后續(xù)發(fā)展的好，就可以順理成章的把個(gè)體戶變更成公司。

這么多的優(yōu)惠條件，透露出的信息很明顯，國家鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，對(duì)于初創(chuàng)或者是擴(kuò)張的企業(yè)，個(gè)體戶確實(shí)還是很香的。

現(xiàn)在各地都在加大對(duì)個(gè)體戶的支持政策，很多政策都是指明只有個(gè)體戶可以享受，個(gè)體戶確實(shí)很方便。這對(duì)促進(jìn)個(gè)體戶的發(fā)展具有重要意義，它承載的不僅僅是創(chuàng)業(yè)者的便利，更為促進(jìn)就業(yè)、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到新的作用。大大降低個(gè)體戶業(yè)主的負(fù)擔(dān)！