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《政府工作報(bào)告》首次提出“專(zhuān)精特新”的概念，相關(guān)政策、產(chǎn)業(yè)備受矚目。“專(zhuān)精特新”企業(yè)已成為我國(guó)制造業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的生力軍，也是實(shí)體經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新發(fā)展的重要力量。然而，稅務(wù)局的走訪調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)忽略了潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)影響公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

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風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一：

接受異常（虛開(kāi)）發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

在“專(zhuān)精特新”企業(yè)拓展市場(chǎng)和開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品時(shí)，引進(jìn)新的上游供應(yīng)商是必不可少的。但是，這也帶來(lái)了收受異常發(fā)票和虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。為了防止給企業(yè)造成損失，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格審核新供應(yīng)商的納稅信用資質(zhì)，并在涉及重大業(yè)務(wù)決策時(shí)實(shí)地考察，盡可能避免虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

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風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二：

以暫估成本稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

部分“專(zhuān)精特新”企業(yè)因?yàn)檫\(yùn)營(yíng)資金不足，會(huì)拉長(zhǎng)部分供應(yīng)商的付款賬期。如果出現(xiàn)供應(yīng)商要求先付款后開(kāi)發(fā)票的情況，就需要暫估入賬。但在涉及跨年度支付貨款時(shí)，企業(yè)需要注意暫估成本是否按要求納稅調(diào)整，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)人員在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，記得關(guān)注營(yíng)業(yè)成本中是否包含暫估材料，并按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。此外，委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)也是防范風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。

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風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三：

超比例傭金支出風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)行業(yè)慣例，“專(zhuān)精特新”企業(yè)一般需要支付較高的銷(xiāo)售傭金。部分“專(zhuān)精特新”企業(yè)可能變更合同內(nèi)容和發(fā)票品名，以此在稅前多扣除一些銷(xiāo)售傭金。但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)無(wú)法按要求提供實(shí)際業(yè)務(wù)資料，會(huì)要求補(bǔ)繳稅款并繳納滯納金，并對(duì)企業(yè)信用有很大負(fù)面影響。

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風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四：

關(guān)聯(lián)交易涉稅風(fēng)險(xiǎn)

為了拓展業(yè)務(wù)范圍，“專(zhuān)精特新”企業(yè)通常要組建集團(tuán)企業(yè)并進(jìn)行大量的關(guān)聯(lián)交易，但存在一定風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)內(nèi)部的交易往往由集團(tuán)管理層統(tǒng)一調(diào)配，可能出現(xiàn)以管理指令代替交易合同的情況。如果在后續(xù)的涉稅處理中發(fā)現(xiàn)時(shí)間點(diǎn)不一致，又缺乏合同佐證，很可能增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)注重對(duì)合同等形式要件的管理，做好關(guān)聯(lián)交易的跟蹤管理，準(zhǔn)確把握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，避免出現(xiàn)時(shí)間錯(cuò)位的情況。

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應(yīng)對(duì)措施：

由此可見(jiàn)，作為“專(zhuān)精特新”企業(yè)，了解相關(guān)稅務(wù)政策和法規(guī)是非常重要的。稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)此類(lèi)企業(yè)頒布了許多稅優(yōu)政策與條例，企業(yè)需要密切關(guān)注稅務(wù)政策和法規(guī)的最新動(dòng)態(tài)，確保自己的業(yè)務(wù)符合稅務(wù)法規(guī)的要求，在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行避稅，減少公司成本。

這類(lèi)企業(yè)的收入和成本往往比較特殊，因此需要合理組織收入和成本，將收入和成本合理地分類(lèi)和歸集，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)需要遵守成本加成的規(guī)定，合理控制成本，避免成本過(guò)高，造成不必要的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

?做好稅務(wù)申報(bào)和納稅工作也是十分必要的，要確保稅務(wù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。企業(yè)需要按照稅務(wù)法規(guī)的要求，定期申報(bào)各項(xiàng)稅務(wù)業(yè)務(wù)，避免少繳漏繳的情況。同時(shí)，企業(yè)也需要根據(jù)自身實(shí)際情況，靈活制定相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案，減少公司稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

另外，還需要與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系。企業(yè)應(yīng)定期與稅務(wù)機(jī)構(gòu)溝通業(yè)務(wù)情況，了解稅務(wù)政策的變化和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，及時(shí)應(yīng)對(duì)稅務(wù)問(wèn)題。企業(yè)也可以積極參與稅務(wù)機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)和研討會(huì)，學(xué)習(xí)稅務(wù)知識(shí)和技巧，努力提高自身的稅務(wù)管理水平。

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所以，“專(zhuān)精特新”企業(yè)除了要做到技術(shù)“專(zhuān)精” ，稅務(wù)管理的精細(xì)度也需要不斷提高，努力做到涉稅管理“專(zhuān)精”，在合規(guī)的前提下選擇最優(yōu)方案，在做好風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)有效控制整體稅務(wù)成本。那么，企業(yè)該如何在財(cái)稅管理工作中及時(shí)了解稅優(yōu)政策，監(jiān)測(cè)自身財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，合理降本增效呢？

針對(duì)這一問(wèn)題，垂直于財(cái)稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的藍(lán)吧科技研發(fā)了財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)自測(cè)系統(tǒng)——“稅檢康”。該系統(tǒng)依據(jù)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)著力構(gòu)建從財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法務(wù)、金融等多個(gè)維度輔助企業(yè)的“財(cái)稅外腦”、“云端智庫(kù)”，智能模擬金稅四期檢測(cè)環(huán)境，線上精準(zhǔn)匹配稅優(yōu)政策，多維度排查企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，有效降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，避免稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查。

同時(shí)“稅檢康”能夠制定切實(shí)可行的稅務(wù)籌劃方案，幫助企業(yè)提前防范和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理精細(xì)化！

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