注：以下內(nèi)容是公司實(shí)際發(fā)給客戶的一個數(shù)電發(fā)票啟用通知，如果你公司也是數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)納稅人，也準(zhǔn)備啟用數(shù)電發(fā)票，可以參考本文也給自己的客戶發(fā)一個相應(yīng)的通知，我覺得這樣可以讓我們財務(wù)工作更正式和專業(yè)。

注：現(xiàn)在全電發(fā)票都叫數(shù)電發(fā)票，文章中所有全電發(fā)票=數(shù)電發(fā)票。

尊敬的各位客戶：

國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2022年第6號，《國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》規(guī)定，自2022年10月28日起，在四川省的部分納稅人中試點(diǎn)使用全電發(fā)票。

試點(diǎn)納稅人范圍為：2022年10月28日前設(shè)立登記的已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票的納稅人；2022年10月28日起新設(shè)立登記的需使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。

我公司屬于試點(diǎn)范圍的納稅人，公司將于20××年×月開始正式全面啟用“數(shù)電發(fā)票”。

屆時，我公司不再對外開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票，相關(guān)業(yè)務(wù)均會開具數(shù)電發(fā)票，請悉知。

關(guān)于數(shù)電發(fā)票，特溫馨提示如下，如有更多疑問，可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

1、數(shù)電發(fā)票樣式（見附件1）和現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票有較大差別。

2、數(shù)電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

3、?數(shù)電發(fā)票可自行打印，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章。

4、數(shù)電發(fā)票可通過稅務(wù)數(shù)字賬戶或者增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺下載查詢（附件2）。你也通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺（
https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn)全電發(fā)票真?zhèn)涡畔ⅰ?/p>

4.1、如果你是全電平臺試點(diǎn)納稅人，你可以通過電子稅務(wù)局的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險提示、信息下載等功能

4.2 如果是非全電平臺試點(diǎn)納稅人，你可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用上述功能。

5、納稅人開具和取得數(shù)電發(fā)票報銷入賬歸檔的，應(yīng)按照《財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號，以下稱《通知》）和《會計(jì)檔案管理辦法》（財政部、國家檔案局令第79號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5.1、納稅人可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電發(fā)票電子件進(jìn)行報銷入賬歸檔的，可不再另以紙質(zhì)形式保存。

5.2、納稅人如果需要以數(shù)電發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存全電發(fā)票電子件（附件3）。

20××年×月

二哥稅稅念公司財務(wù)部

附件目錄：

附件1、?數(shù)電發(fā)票樣式

附件2、?數(shù)電發(fā)票下載查詢

附件3、?數(shù)電發(fā)票電子文件保存

附件1、?數(shù)電發(fā)票樣式

01#電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）

02#電子發(fā)票（普通發(fā)票）

政策規(guī)定：全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

03#稀土電子發(fā)票

政策規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于稀土企業(yè)等漢字防偽項(xiàng)目企業(yè)開具增值稅發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第13號）

二、從事稀土產(chǎn)品生產(chǎn)、商貿(mào)流通的增值稅納稅人（以下簡稱“稀土企業(yè)”）銷售稀土產(chǎn)品或提供稀土應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)通過升級后的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具稀土專用發(fā)票；銷售非稀土產(chǎn)品或提供非稀土應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的，不得開具稀土專用發(fā)票。

（一）本公告所稱稀土產(chǎn)品包括稀土礦產(chǎn)品、稀土冶煉分離產(chǎn)品、稀土金屬及合金、稀土產(chǎn)品加工費(fèi)?！断⊥廉a(chǎn)品目錄》詳見附件。

（二）稀土專用發(fā)票開具不得使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)“銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清單”填開功能。稀土專用發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄應(yīng)當(dāng)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中的稀土產(chǎn)品目錄選擇，“單位”欄選擇“公斤”或“噸”，“數(shù)量”欄按照折氧化物計(jì)量填寫。增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印“XT”字樣。

（三）稀土企業(yè)銷售稀土礦產(chǎn)品、稀土冶煉分離產(chǎn)品、稀土金屬及合金，提供稀土加工應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照《稀土產(chǎn)品目錄》的分類分別開具發(fā)票。

三、稀土企業(yè)需要開具稀土專用發(fā)票的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中的稀土專用發(fā)票開具功能，開票軟件應(yīng)當(dāng)于2019年6月1日前完成升級，稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票可以繼續(xù)使用。

04#建筑服務(wù)電子發(fā)票

政策規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告 》（ 國家稅務(wù)總局公告2016年第23號） 提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

05#旅客運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票

政策規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（ 國家稅務(wù)總局公告2019年第31號）

（一）《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）第六條所稱“國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。

（二）納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應(yīng)當(dāng)與實(shí)際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。

（三）納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額。以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票。

06#貨物運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票

政策規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第99號）

增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可自2015年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。

07#不動產(chǎn)銷售電子發(fā)票

政策規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告 》（ 國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）

銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。

08#不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)電子發(fā)票

政策規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告 》（ 國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）

出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。

09#農(nóng)產(chǎn)品收購電子發(fā)票

政策規(guī)定：【政策速遞】財稅【2017】37號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知

除本條第（二）項(xiàng)規(guī)定外，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（目前9%）

10#光伏收購電子發(fā)票

政策規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家電網(wǎng)公司購買分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目電力產(chǎn)品發(fā)票開具等有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第32號）

國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)從分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶處購買電力產(chǎn)品，可由國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)開具普通發(fā)票。

國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)應(yīng)將發(fā)電戶名稱(姓名)、地址（住址）、聯(lián)系方式、結(jié)算時間、結(jié)算金額等信息進(jìn)行詳細(xì)登記，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。

11#代收車船稅電子發(fā)票

政策規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告 》（國家稅務(wù)總局公告2016年第51號）

保險機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計(jì)核算原始憑證。

本公告自2016年5月1日起施行。

12#自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售電子發(fā)票

政策規(guī)定：【政策速遞】財稅【2017】37號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知

除本條第（二）項(xiàng)規(guī)定外，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（目前9%）

13#差額征稅電子發(fā)票（差額開票）

政策規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告 》（ 國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）

按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

14#差額征稅電子發(fā)票（全額開票）

政策規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告 》（ 國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）

按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

附件2、數(shù)電發(fā)票下載查詢

受票方如果是非全電平臺試點(diǎn)納稅人，通過登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”，在“稅務(wù)數(shù)字賬戶”中進(jìn)行查詢、查看發(fā)票明細(xì)、下載及打印。

01#登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺

02#進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶

點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】菜單，根據(jù)需要設(shè)置選擇查詢條件后點(diǎn)擊頁面中“查詢”按鈕進(jìn)行查詢，如下圖所示：

有兩種展示發(fā)票的形式，視圖展示（默認(rèn)）和列表展示，如下圖：

（1）視圖展示

（2）列表展示

如果視圖展示發(fā)票，可以直接下載或打印發(fā)票信息。如果以列表形式展示，則可查詢單張發(fā)票的發(fā)票信息。

受票方如果是全電平臺試點(diǎn)納稅人，通過登錄“電子稅務(wù)局-稅務(wù)數(shù)字賬戶”，進(jìn)行查詢、查看發(fā)票明細(xì)、下載及打印。

01#首先登錄電子稅務(wù)局。

02#點(diǎn)擊【我要辦稅】，找到【稅務(wù)數(shù)字賬戶】。

03#點(diǎn)擊【發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)】，選擇【全量發(fā)票查詢】。

04#選擇相應(yīng)的查詢條件，點(diǎn)擊“查詢”，根據(jù)查詢條件展示查詢結(jié)果。

05#點(diǎn)擊預(yù)覽或下載可以查詢和下載發(fā)票。

附件3、?數(shù)電發(fā)票電子文件保存

按照《財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號，以下稱《通知》）和《會計(jì)檔案管理辦法》（財政部國家檔案局令第79號）的相關(guān)規(guī)定。

以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)同時保存打印該紙質(zhì)件的電子發(fā)票，并建立電子會計(jì)憑證與相關(guān)聯(lián)會計(jì)檔案的檢索關(guān)系。

已建立電子檔案管理系統(tǒng)的單位

實(shí)施了會計(jì)信息系統(tǒng)，與電子發(fā)票相關(guān)的記賬憑證、報銷憑證等已全部實(shí)現(xiàn)電子化（不包括紙質(zhì)憑證掃描，下同），可將電子發(fā)票與相關(guān)的記賬憑證、報銷憑證等電子會計(jì)憑證通過歸檔接口或手工導(dǎo)入電子檔案管理系統(tǒng)進(jìn)行整理、歸檔并長期保存，歸檔方法可參照《企業(yè)電子文件歸檔和電子檔案管理指南》（檔辦發(fā)〔2015〕4號）；

如與電子發(fā)票相關(guān)的記賬憑證、報銷憑證等未實(shí)現(xiàn)電子化，可單獨(dú)將電子發(fā)票通過歸檔接口或手工導(dǎo)入電子檔案管理系統(tǒng)進(jìn)行整理、歸檔并長期保存；整理、歸檔、長期保存方法可參照《企業(yè)電子文件歸檔電子檔案管理指南》（檔辦發(fā)〔2015〕4號）。

無電子檔案管理系統(tǒng)的單位

如實(shí)施了會計(jì)信息系統(tǒng)，與電子發(fā)票相關(guān)的記賬憑證、報銷憑證等已全部實(shí)現(xiàn)電子化，可將電子發(fā)票與相關(guān)的記賬憑證、報銷憑證等移交會計(jì)檔案管理人員保存，編制檔號，存儲結(jié)構(gòu)建議采取下圖所示方式：

同時，建立電子會計(jì)檔案臺賬或者目錄，臺賬或者目錄的結(jié)構(gòu)建議如下表：

如未實(shí)施會計(jì)信息系統(tǒng)，與電子發(fā)票相關(guān)的記賬憑證、報銷憑證未實(shí)現(xiàn)電子化，電子發(fā)票以電子形式移交會計(jì)檔案管理人員保存，存儲結(jié)構(gòu)建議采取下圖所示方式：

同時，建立電子發(fā)票臺賬或者目錄，臺賬或者目錄的結(jié)構(gòu)建議如下表：

“免責(zé)聲明：圖片、數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學(xué)習(xí)，如有版權(quán)問題請聯(lián)系作者刪除”