?第1章? 單元測試

1、稅收主要具有哪些作用？

答案：為國籌資、配置資源、調(diào)節(jié)收入分配

2、在國際稅收事物的處理上，世界各國完全是一種稅收競爭的關(guān)系，沒有合作。

答案：錯

3、國際稅收的研究內(nèi)容主要包括哪四項內(nèi)容？

答案：稅收管轄權(quán)問題、國際重復(fù)征稅及其避免問題、國際逃避稅及反避稅問題、稅收協(xié)定問題

4、國際稅收的最主要研究范圍是哪個類型的稅：

答案：所得稅

5、目前，世界各國簽訂的國際稅收協(xié)定具有哪三個特點

答案：國際稅收協(xié)定以所得和財產(chǎn)類稅收協(xié)定為主體、發(fā)達(dá)國家簽訂的稅收協(xié)定較多、避稅地簽訂的綜合性國際稅收協(xié)定相對較少

6、由于稅收情報交換協(xié)議內(nèi)容過于單一，世界各國傾向與避稅地簽訂綜合性國際稅收協(xié)定。

答案：錯

7、國際稅收的利益相關(guān)方主要包括：

答案：各國政府、廣大的納稅人、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織、聯(lián)合國和20國集團(tuán)等相關(guān)的國際組織、企業(yè)經(jīng)理與稅務(wù)顧問，還有四大會計師事務(wù)所

8、在國際稅收領(lǐng)域，聯(lián)合國的影響力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（? OECD ）。

答案：錯

9、稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目是 20 國集團(tuán)在 2013 年委托 OECD? 啟動的。

答案：對

10、轉(zhuǎn)讓定價避稅占國際避稅總額的 60% 。

答案：對

第2章? 單元測試

1、在屬地原則下：征稅權(quán)力受該國領(lǐng)土范圍制約：一國對他國企業(yè)、個人來本國生產(chǎn)經(jīng)營要征稅，但征稅權(quán)力不侵入他國領(lǐng)土。

答案：對

2、領(lǐng)土與稅收管轄權(quán)區(qū)域是完全重疊的。

答案：錯

3、屬地原則和屬人原則? 都具有合理性，但 其合理性是 有先后順序? 的。具體地說：屬地原則先產(chǎn)生，屬人原則后出現(xiàn)。

答案：對

4、由于人身聯(lián)系的納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)。

答案：對

5、由于經(jīng)濟(jì)因素連接的納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)。這種經(jīng)濟(jì)因素可能是? :

答案：常設(shè)機(jī)構(gòu)、股息支付、不動產(chǎn)所得

6、根據(jù)屬地原則和屬人原則可以演化出三種稅收管轄權(quán)? :

答案：地域（來源地）稅收管轄權(quán)、居民稅收管轄權(quán)、公民稅收管轄權(quán)

7、行使公民稅收管轄權(quán)的國家，即使其公民在本國不居住、無所得也要對該公民就其世界范圍的所得征稅。

答案：對

8、發(fā)達(dá)國家更重視居民稅收管轄權(quán)是因為：

答案：發(fā)達(dá)國家的個人和企業(yè)在國外從事的生產(chǎn)、經(jīng)營和其他活動較多、發(fā)達(dá)國家旺旺國內(nèi)有大量剩余資本，其資本輸出多、發(fā)達(dá)國家的個人和企業(yè)對外技術(shù)轉(zhuǎn)讓也較多、發(fā)達(dá)國家居民或公民從國外取得各種所得非常多

9、避稅地往往會選擇單一的居民稅收管轄權(quán)。

答案：錯

10、我國的居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

答案：對

第3章? 單元測試

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1、重復(fù)征稅按性質(zhì)可以劃分為以下哪三類：

答案：稅制型重復(fù)征稅、法律型重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì)型重復(fù)征稅

2、國際重復(fù)征稅對經(jīng)濟(jì)的影響主要包括：

答案：國際重復(fù)征稅不符合稅收的公平原則、國際重復(fù)征稅阻礙了國際經(jīng)濟(jì)交往、國際重復(fù)征稅對國家間財權(quán)利益造成影響

3、免稅法以承認(rèn)所得來源地國家行使地域管轄權(quán)征稅的獨(dú)立地位為突出特征，這意味著居住國政府承認(rèn)來源國獨(dú)占行使稅收管轄權(quán)。

答案：對

4、免稅法的限制條件也比較嚴(yán)格，以下哪個不屬于免稅法的限制條件：

答案：免稅法對所有類型所得免稅

5、累進(jìn)免稅法與全額免稅法之間的根本區(qū)別在于：累進(jìn)免稅法按居民納稅人的國內(nèi)外來源所得的總額來求得適用稅率。

答案：對

6、免稅法的缺點不包括：

答案：免稅法最不利于減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)

7、抵免法所遵循的原則是：既承認(rèn)來源地稅收管轄權(quán)的優(yōu)先地位，同時也不放棄居民稅收管轄權(quán)。也就是來源地稅收管轄權(quán)優(yōu)先而不獨(dú)占。

答案：對

8、允許抵免額是在抵免限額與實際繳納的外國稅款兩者之間取其大。

答案：錯

9、OECD? 范本推薦的兩個消除國際重復(fù)征稅的方法是：

答案：抵免法、免稅法

10、如果說稅收抵免是為了避免雙重征稅；那么稅收饒讓就是保證非居住國的稅收優(yōu)惠措施真正惠及納稅人。

答案：對

第4章? 單元測試

1、自然人居民判定標(biāo)準(zhǔn)的一般判定標(biāo)準(zhǔn) 主要包括哪些? ：

答案：住所標(biāo)準(zhǔn)、居住時間標(biāo)準(zhǔn)、意愿標(biāo)準(zhǔn)

2、以居住時間來判定納稅人的居民身份，時間的計算 不需要注意哪一項內(nèi)容? ：

答案：要區(qū)分工作日和休息日的差別

3、OECD? 稅收協(xié)定范本認(rèn)為，在判定法人居民身份的各個標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生沖突時，應(yīng)以以下哪種標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)：

答案：實際管理與控制中心標(biāo)準(zhǔn)

4、按照國際慣例：以船舶、飛機(jī)所屬國為從事國際航運(yùn)人員的居住國。

答案：對

5、停留時間標(biāo)準(zhǔn)一般規(guī)定只有勞務(wù)提供者在非居住國停留連續(xù)或累計達(dá)到或超過? 183? 天，非居住國才能就其取得的獨(dú)立勞務(wù)所得征稅。

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