上海出口退稅流程及現(xiàn)在政策

出口退稅是一項(xiàng)由國(guó)家提供的政策，是指退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款，以平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力和擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。許多外貿(mào)企業(yè)都會(huì)受益于該政策，并申請(qǐng)出口退稅。接下來，我們將了解申請(qǐng)出口退稅所需要提供的資料以及相關(guān)資料的裝訂要求。

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退稅時(shí)需要提供哪些材料

按照如下的順序整理成冊(cè)：

1.出口報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）

提供出口報(bào)關(guān)單的出口退稅聯(lián)次

2.出口貨物發(fā)票

企業(yè)根據(jù)出口發(fā)票模板填制

3.出口銷售合同

4.出口貨物裝箱單

5.出口貨物提單

6.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及運(yùn)費(fèi)支付憑證、口岸理貨費(fèi)用發(fā)票及支付憑證

出口環(huán)節(jié)的相關(guān)憑證

7.結(jié)匯水單

銀行交易明細(xì)含購貸方名稱

8.委托報(bào)關(guān)合同及付費(fèi)發(fā)票

代理報(bào)關(guān)的相關(guān)資料

9.進(jìn)貸合同

10.國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單據(jù)及運(yùn)費(fèi)發(fā)票。運(yùn)費(fèi)支付憑證

進(jìn)貨環(huán)節(jié)的相關(guān)憑證

11.付款憑據(jù)

銀行交易明細(xì)

12.供貨商提供的貨物出庫單

如企業(yè)出現(xiàn)先出口后開票的情況，則需要提供供貨企業(yè)銷售貨物出庫單，加蓋供貨企業(yè)公章

（1）、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證

以下裝訂成冊(cè)：

1.進(jìn)貨發(fā)票原件（增值稅專業(yè)發(fā)票抵扣聯(lián)）

進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票原件

（2）、出口退稅申請(qǐng)表

以下裝訂成冊(cè)：

出口退稅申請(qǐng)表

紙質(zhì)表格：1.匯總表。2.出口明細(xì)表。3.進(jìn)貨明細(xì)表（進(jìn)貨明細(xì)表中的商品名稱一定要與增值稅專用發(fā)票上的商品名稱一致），如果有疑點(diǎn)需錄制出口企業(yè)情況說明表。

（3）、其他材料

●首次退稅企業(yè)需填寫（外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表）

企業(yè)根據(jù)出口實(shí)際情況填寫

●其他特殊情況需企業(yè)提供相關(guān)資料

（4）、財(cái)務(wù)處理相關(guān)

賬務(wù)處理：

1.外貿(mào)企業(yè)采購貨物，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

貸:應(yīng)付賬款、銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金）

庫存商品（征退稅率差）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出）

2.出口銷售時(shí)：

借：應(yīng)收賬款、銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4.按照規(guī)定的退稅率計(jì)算出口退稅

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（應(yīng)收出口退稅）

5.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅

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