企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，除了要面臨獲取客戶(hù)困難的問(wèn)題以外，同時(shí)還要考慮如何降低稅負(fù)的問(wèn)題。在此過(guò)程中，有企業(yè)堅(jiān)持通過(guò)諸如加計(jì)扣除、聘用殘疾人、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)等辦法降低企業(yè)稅負(fù)，但也有企業(yè)企圖通過(guò)“偷逃稅”的方式少繳稅！

今天小柳就和大家聊一聊企業(yè)常見(jiàn)的兩種違規(guī)做賬，企圖偷逃稅的方式，推文較長(zhǎng)，建議先關(guān)注小柳再收藏推文。

同時(shí)，我們每周還會(huì)定期發(fā)布財(cái)務(wù)、節(jié)稅、政策解析之類(lèi)的干貨，有任何個(gè)人財(cái)務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)、節(jié)稅或代理記賬有關(guān)的問(wèn)題，都可以詢(xún)問(wèn)小柳，也可以說(shuō)說(shuō)你們的財(cái)務(wù)故事。

1、違規(guī)減少利潤(rùn)

所謂少交稅，其實(shí)就是企業(yè)“增加成本，減少利潤(rùn)”，因此某些企業(yè)就起了“歪”心思。

2022年，小柳接觸到了四川某商貿(mào)有限公司，該公司一直以來(lái)都采用余額百分比的辦法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，每年壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。但因?yàn)樵摴緲I(yè)績(jī)下滑的原因，公司負(fù)責(zé)人就決定通過(guò)增加壞賬的方式減少稅負(fù)。

該公司共有未收到貨款的應(yīng)收賬款41萬(wàn)，期末壞賬準(zhǔn)備金額就為4.1萬(wàn)，并在當(dāng)年（2016年）核銷(xiāo)3萬(wàn)，也就是說(shuō)該公司還能計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為1.1萬(wàn)，但卻違規(guī)核銷(xiāo)了11.1萬(wàn)。使公司僅在“壞賬準(zhǔn)備”這一個(gè)項(xiàng)目上就在當(dāng)年減少了10萬(wàn)的利潤(rùn)。

同時(shí)，該企業(yè)還通過(guò)私卡交易、虛開(kāi)增值稅發(fā)票等辦法“幫助”減少利潤(rùn)，最終在2021年，該公司被稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)，最終不僅補(bǔ)上了偷逃稅負(fù)，還被處以罰款、降級(jí)等懲罰，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)。

而在對(duì)應(yīng)收賬款做壞賬處理的過(guò)程中，財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)人員也可能因?yàn)橛?jì)算錯(cuò)誤等原因，讓企業(yè)在不知不覺(jué)間“被”偷逃稅，從而遭受稅務(wù)部門(mén)處罰。

2、隱匿企業(yè)收入

如果說(shuō)“壞賬準(zhǔn)備”數(shù)額出錯(cuò)，還有可能是財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)人員計(jì)算出錯(cuò)，而通過(guò)隱匿收入減少企業(yè)利潤(rùn)，就是十足的偷逃稅。

2017年，成都某制造企業(yè)處理了一批價(jià)值40萬(wàn)元的老舊設(shè)備給樂(lè)山一家企業(yè)，樂(lè)山企業(yè)為其對(duì)公轉(zhuǎn)賬40萬(wàn)元。成都企業(yè)因?yàn)槿〉昧耸杖耄跃托枰U納13%的增值稅和25%的企業(yè)所得稅。

但該企業(yè)的負(fù)責(zé)人并不想繳稅，所以就讓財(cái)務(wù)人員在賬面上將銷(xiāo)售所得虛構(gòu)成對(duì)方退款，即該公司在此前支付了一批預(yù)付款給樂(lè)山企業(yè)，但因?yàn)橹Ц抖嗔耍詫?duì)方退了40萬(wàn)元到公司賬上。

通過(guò)上述辦法，該公司成功偷逃十余萬(wàn)稅負(fù)，但在稅務(wù)抽查過(guò)程中被稅務(wù)局輕易發(fā)現(xiàn)。同時(shí)，稅務(wù)局對(duì)其擴(kuò)大稽查范圍后，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)還有其他稅務(wù)違法事實(shí)，最終數(shù)罪并罰，補(bǔ)繳偷逃稅額、處以罰款并加收滯納金，且對(duì)企業(yè)稅務(wù)評(píng)級(jí)、發(fā)票申領(lǐng)等進(jìn)行了處罰。

再結(jié)合上期推文案例講解，我們發(fā)現(xiàn)在應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款上，如果處理不當(dāng)不僅會(huì)讓企業(yè)“被”偷逃稅，遭受一定的處罰，更會(huì)造成財(cái)務(wù)人員貪污、挪用公款等，那企業(yè)想要少交稅負(fù)究竟應(yīng)該怎么辦呢？

3、如何正規(guī)節(jié)稅？

企業(yè)如何才能在合理合法的情況下，降低稅負(fù)呢？

首先，如果公司規(guī)模不大，將公司規(guī)模保持在小型微利企業(yè)范疇內(nèi)，那么盈利在100萬(wàn)以?xún)?nèi)，就可以享受2.5%的企業(yè)所得稅稅率；盈利在超過(guò)100萬(wàn)低于300萬(wàn)，可以享受5%的企業(yè)所得稅稅率。

第二，合理控制企業(yè)營(yíng)收，如果企業(yè)連續(xù)12個(gè)月?tīng)I(yíng)收低于500萬(wàn)（開(kāi)票金額），為小規(guī)模納稅人，那么就可以享受開(kāi)普票免增值稅的稅收優(yōu)惠（開(kāi)專(zhuān)票需繳納3%的增值稅稅率）。

第三，對(duì)于企業(yè)規(guī)模較大的企業(yè)，可以通過(guò)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，享受企業(yè)所得稅僅15%稅率的優(yōu)惠；如果是從事污水處理等環(huán)境保護(hù)類(lèi)的企業(yè)，通過(guò)相關(guān)部門(mén)認(rèn)定以后，可以享受企業(yè)所得稅20%稅率的優(yōu)惠。

同時(shí)，如果企業(yè)有科技研發(fā)，那么其產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用可以在100%—200%的范圍內(nèi)進(jìn)行加計(jì)扣除（科技研發(fā)成果未形成無(wú)形資產(chǎn)的可以100%加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的可以以200%的比例加計(jì)扣除）。

另外，企業(yè)還能通過(guò)聘用殘疾人（白家食品）、福利捐贈(zèng)（鴻星爾克）、聘用軍人（兵立王）、個(gè)體工商戶(hù)核定征收等辦法幫助企業(yè)在合理合法的情況下實(shí)現(xiàn)節(jié)稅，具體的節(jié)稅辦法也可以與小柳進(jìn)行溝通。

4、財(cái)務(wù)如何節(jié)稅？

除上述辦法以外，能否利用財(cái)務(wù)節(jié)稅呢？當(dāng)然可以！

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)最直觀(guān)的晴雨表，企業(yè)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的了解，及時(shí)對(duì)公司管理作出相應(yīng)調(diào)整就能輔助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的經(jīng)營(yíng)，幫助企業(yè)解決經(jīng)營(yíng)弊端，甚至是實(shí)現(xiàn)節(jié)稅。

比如壞賬準(zhǔn)備不僅能幫助企業(yè)及時(shí)追討貨款減少壞賬，更能幫助企業(yè)減少利潤(rùn)，節(jié)稅等（如案例1）；再比如對(duì)存貨做增值（比如豬肉），可以幫助企業(yè)獲得融資貸款等。

同時(shí)，財(cái)務(wù)是稅務(wù)的基礎(chǔ)，若財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出錯(cuò)，必將導(dǎo)致企業(yè)稅收違法，從而受到相關(guān)法律懲處，為企業(yè)帶來(lái)二次傷害。

所以企業(yè)一定要重視財(cái)務(wù)管理，需要每月、每季、每年都能了解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表情況，通過(guò)數(shù)據(jù)管理公司。

另外，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況最真實(shí)的記錄者，能夠系統(tǒng)而細(xì)致地展現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的優(yōu)勢(shì)與不足，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的專(zhuān)業(yè)分析與解讀，可以幫助企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)、管控業(yè)務(wù)渠道，同時(shí)輔助企業(yè)決策、人員管控、成本預(yù)算決算等，還能通過(guò)數(shù)據(jù)分析幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅。

最后，請(qǐng)大家記住“只有嚴(yán)格而細(xì)致的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，才能幫助企業(yè)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展”。一定要對(duì)企業(yè)指標(biāo)進(jìn)行分析、把控。凡是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)疑惑、不懂、需求的人員，都可以詢(xún)問(wèn)小柳，為您答疑解惑。