公轉(zhuǎn)私哪些是被允許的？超過(guò)5萬(wàn)會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)監(jiān)控嗎？企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？今天統(tǒng)一回復(fù)了，老板和會(huì)計(jì)一定要知道！

01

個(gè)人賬戶(hù)收款構(gòu)成偷稅

罰款近400萬(wàn)！

案件的經(jīng)過(guò)大致是這樣的：

該公司2017年-2018年賬外取得電動(dòng)車(chē)及配件的銷(xiāo)售貨款，未申報(bào)納稅。

2017年通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)收取銷(xiāo)售貨款12193078.7元，其中11495378.7元未入賬、未申報(bào)納稅。

2018年通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)收取銷(xiāo)售貨款27883309.65元，其中27018459.65元未入賬、未申報(bào)納稅。

最終，稅務(wù)局對(duì)該公司 處以應(yīng)追繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅60%的罰款，計(jì)3801069.29元。

可以算出，該公司因個(gè)人卡收款未申報(bào)納稅，被追繳稅款及罰款逾1000萬(wàn)！這是一個(gè)深刻的教訓(xùn)，告誡老板們，一定引以為鑒！

02

個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)賬5萬(wàn)以上

會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控嗎？

對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，小編分成以下3個(gè)部分來(lái)給大家解答：

一、5萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)是怎么來(lái)的？有政策依據(jù)嗎？

關(guān)于5萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，全部出自于央行的相關(guān)政策，而并非稅務(wù)局。

1、自2017年7月1日起施行的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國(guó)人民銀行令2016年第3號(hào)）第五條中規(guī)定的 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報(bào)告的大額交易事項(xiàng)，其中一種就是：

當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)元以上現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

2、2018年6月份，央行發(fā)布了《中國(guó)人民銀行關(guān)于非銀行支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展大額交易報(bào)告工作有關(guān)要求的通知》(銀發(fā)〔2018〕163號(hào))。根據(jù)該通知要求，2019年1月1日起，包括微信支付，支付寶等在內(nèi)的非銀行第三方支付機(jī)構(gòu)以下交易情況必須上報(bào)：其中包括當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)的現(xiàn)金收支。

3、2021年1月末，央行、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等三部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)盡職調(diào)查和客戶(hù)身份資料及交易記錄保存管理辦法》：個(gè)人到銀行存取現(xiàn)金超過(guò)5萬(wàn)元，需要核實(shí)身份，登記資金來(lái)源和用途。

但是很快央行對(duì)該政策說(shuō)是由于技術(shù)原因，決定暫緩施行。

通過(guò)上述官方文件來(lái)看，只能說(shuō)是對(duì)于5萬(wàn)以上交易會(huì)被金融機(jī)構(gòu)監(jiān)控，而未提及到稅務(wù)局。因此，對(duì)于個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)賬5萬(wàn)元以上的會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)監(jiān)控的說(shuō)法，是沒(méi)有政策依據(jù)的！

二、稅務(wù)局可以直接監(jiān)控個(gè)人賬戶(hù)的銀行流水?dāng)?shù)據(jù)嗎？

根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定：

第五十四條　稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：
……

(六)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

因此，稅局想要查個(gè)人的銀行信息，目前來(lái)說(shuō)，必須要經(jīng)過(guò)稅務(wù)局局長(zhǎng)的簽字批準(zhǔn)，所以，只要《稅收征管法》不變，對(duì)于普通人的銀行賬戶(hù)等信息，也不是想查就能查的。

三、哪些公轉(zhuǎn)私的情形是合法的？

小編在此給大家列舉了8中公轉(zhuǎn)私的合法情形，這8種情形下，放心大膽的轉(zhuǎn)！

03

2023年嚴(yán)查開(kāi)始！

私戶(hù)避稅行不通了！

對(duì)于上面的案例來(lái)說(shuō)，其實(shí)這并不是個(gè)例，還有多家企業(yè)被查被罰的前車(chē)之鑒！

比如2022年“蜜雪冰城”利用私戶(hù)向員工發(fā)工資，補(bǔ)稅765萬(wàn)元；

又比如自2023年起，主播個(gè)人賬戶(hù)無(wú)法直接提現(xiàn)：

而這所有的案例及政策都表明了以下幾個(gè)道理：

（1）銀行稅務(wù)共享信息

智慧稅務(wù)之下，銀行、稅務(wù)信息將逐步共享，如今稅務(wù)如果有需要，想要掌握私人賬戶(hù)的資金變動(dòng)，不再那么困難。

各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)合作勢(shì)必加大，老板私人賬戶(hù)與公司對(duì)公戶(hù)之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。稅務(wù)監(jiān)管沒(méi)有法外之地，偷稅漏稅必然遭到嚴(yán)查！

（2）大數(shù)據(jù)對(duì)比分析

目前稅務(wù)系統(tǒng)的強(qiáng)大，自然不必贅言多說(shuō)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有異常，發(fā)票、申報(bào)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，系統(tǒng)都會(huì)自動(dòng)對(duì)比并分析。

動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)之下，一旦有異常，比如稅務(wù)率低，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)預(yù)警。不用別人舉報(bào)，稅務(wù)局在辦公室就知道哪家企業(yè)可能涉嫌偷稅了。

（3）虛開(kāi)發(fā)票徹底被堵死

稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類(lèi)編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開(kāi)發(fā)票被識(shí)別出來(lái)，請(qǐng)大家遵守稅務(wù)法規(guī)。同時(shí)，高工資、多渠道、多類(lèi)型收入的將面臨嚴(yán)查！

（4）偷逃稅被列入黑名單

一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)有偷逃稅，罰款是必不可少，還會(huì)被列入黑名單。甚至還會(huì)影響可以享受的稅收優(yōu)惠，得不償失~~

對(duì)于偷逃稅企業(yè)，直接判定為D級(jí)，列入重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象。

（5）告誡所有的老板們：

不要再用個(gè)人銀行賬戶(hù)隱藏公司收入少繳稅款啦！

否則一旦被查，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，如果構(gòu)成犯罪的，那可是要承擔(dān)刑事責(zé)任的，且行且珍重吧！

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