2023年2月11日，銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》，各大權(quán)威媒體和專家積極解讀。

這個(gè)《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》跟此前2007年原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）有哪些重大不同？新的《辦法》有哪些看點(diǎn)，建議各位做信用風(fēng)險(xiǎn)管理的同學(xué)看過來。

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在解讀新《辦法》之前，我們先來了解一下文件出臺(tái)的背景，知其然還要知其所以然。

一個(gè)重大背景，就是與時(shí)俱進(jìn)，把不合時(shí)宜的東西去掉，參照國內(nèi)外先進(jìn)的流程、方法加以借鑒。

做信貸業(yè)務(wù)時(shí)間比較長的同學(xué)都有印象，早期我們的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，并沒有五級(jí)分類這一說法，那時(shí)叫“一逾兩呆”。1993年頒布的《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》中的規(guī)定，把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，簡(jiǎn)稱“一逾兩呆“。

現(xiàn)在看來這個(gè)分類方法太落后了，不過在當(dāng)時(shí)，已經(jīng)是很先進(jìn)的了，用歷史的眼光看事實(shí)，真的不一樣。

1998年，人民銀行出臺(tái)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，提出五級(jí)分類概念。

2007年，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，進(jìn)一步明確了五級(jí)分類監(jiān)管要求。近年來，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐面臨諸多新情況和新問題，現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管制度存在一些短板與不足。

?哪些短板與不足呢？

舉例說明：

過去執(zhí)行的是單筆貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，一個(gè)債務(wù)人出現(xiàn)了實(shí)質(zhì)性的違約，他可以轉(zhuǎn)到另外一家銀行去申請(qǐng)新的貸款，這就存在監(jiān)管套利的行為，現(xiàn)在的《辦法》更加關(guān)心的是債務(wù)人實(shí)質(zhì)的履約能力。只要你在一家銀行違約，其他銀行就會(huì)相應(yīng)下調(diào)風(fēng)險(xiǎn)分類。

《辦法》的原文是這樣說的：

同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%，至少分類為關(guān)注類。

與時(shí)俱進(jìn)的操作為了。

2017年，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引》，明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求，旨在增強(qiáng)全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性和結(jié)果的可比性。

本文首發(fā)于知乎專欄《實(shí)戰(zhàn)信貸經(jīng)驗(yàn)分享》，作者米斯特湯，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處。

于是呢，銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行在借鑒國際國內(nèi)良好標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合我國銀行業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管實(shí)踐的基礎(chǔ)上，制定并發(fā)布實(shí)施《辦法》，對(duì)推動(dòng)商業(yè)銀行加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理、提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力，具有重要意義。

好高大上啊。那么，光說不練是假把式，這個(gè)《辦法》到底有哪些變化，或者說有哪些新看點(diǎn)？

《辦法》拓展了風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍，提出了新的風(fēng)險(xiǎn)分類定義，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人履約能力為中心的分類理念，進(jìn)一步明確了風(fēng)險(xiǎn)分類的客觀指標(biāo)與要求。

沒有比較就沒有傷害。此前，風(fēng)險(xiǎn)分類的對(duì)象是貸款，現(xiàn)在擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的所有金融資產(chǎn)，包括債券、同業(yè)資產(chǎn)、其他投資等。

進(jìn)一步厘清金融資產(chǎn)五級(jí)分類與會(huì)計(jì)處理的關(guān)系，明確已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)為不良資產(chǎn)。

進(jìn)一步優(yōu)化部分分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)交叉違約、重組資產(chǎn)等條款進(jìn)行調(diào)整與完善。

進(jìn)一步細(xì)化實(shí)施時(shí)間與范圍，合理設(shè)置過渡期，提出差異化實(shí)施安排。

同時(shí)，《辦法》針對(duì)商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分類管理提出了系統(tǒng)化要求，并明確了監(jiān)督管理的相關(guān)措施。

準(zhǔn)確分類是商業(yè)銀行做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)，雖然在控制監(jiān)管套利方面起到一定的防范作用，但是，完全堵塞漏洞也不現(xiàn)實(shí)，比如，在確定風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，人為操縱空間還是有的，尤其是對(duì)五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類核心定義的理解上，不同的立場(chǎng)很可能存在不同的標(biāo)準(zhǔn)。

來看核心定義：

商業(yè)銀行應(yīng)將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為關(guān)注類：

（二）未經(jīng)商業(yè)銀行同意，擅自改變資金用途；

這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)如何掌握？改變資金用途多少金額、多少比例才算？他貸款5000萬元，借款用途是采購原材料，規(guī)避受托支付以后（相信大家都懂），他拿其中的50萬元發(fā)放工資，算不算挪用？

如果你較真，可以把所有的客戶都搞死，如果不較真，這個(gè)制度如何執(zhí)行？

好了，這里有個(gè)兜底的條款，

商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類，并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)調(diào)整分類結(jié)果。

就是用你的責(zé)任心和專業(yè)判斷，債務(wù)人的履約能力如何、金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)有沒有變化，用良心說話。

還有，對(duì)于暫時(shí)難以掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)從嚴(yán)把握分類標(biāo)準(zhǔn)，從低確定分類等級(jí)。

有了這些，你再去打擦邊球，嘿嘿，不搞死你，那是他手段太軟。

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