官網(wǎng)：https://gxt.siciei.com/

關于我們

為積極響應國家依法治稅、以數(shù)治稅的政策要求，針對解決企業(yè)財稅管理痛點、難點，國信雙創(chuàng)科技產(chǎn)業(yè)集團有限公司全力打造了國內(nèi)領先的專業(yè)智能化財稅管理平臺——國信企服通，國信企服通圍繞建設國信總部基地為核心，解決傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)園招商引資、政策落地、稅務規(guī)范、部門監(jiān)管等痛點堵點問題，搭建國信靈工SaaS平臺、國信創(chuàng)客SaaS平臺、國信靈租SaaS平臺、國信企服SaaS平臺四大業(yè)務版塊，通過線上一站式財稅數(shù)字化解決方案，為合作伙伴提供全方位賦能，促進當?shù)禺a(chǎn)業(yè)招商，助力企業(yè)降本增效，財稅管理健康合規(guī)。

個體工商戶申報個稅經(jīng)營所得的具體規(guī)定?？靵韺W習吧～

Q：個體工商戶的收入總額如何確定？

個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入，為收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

其他收入包括個體工商戶資產(chǎn)溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

政策依據(jù)：《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）

Q：個體工商戶如何計算應納稅所得額？

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

政策依據(jù)：《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）

Q：個體工商戶哪些支出不得稅前扣除？

1. 個人所得稅稅款；

2. 稅收滯納金；

3. 罰金、罰款和被沒收財物的損失；

4. 不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；

5. 贊助支出；

6. 用于個人和家庭的支出；

7. 與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出；

8. 國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

政策依據(jù)：《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）

Q：個體工商戶出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營費用和家庭生活費用無法區(qū)分的情況如何處理？

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。

政策依據(jù)：《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）

Q：個體工商戶發(fā)生虧損是否可以結轉下年？

個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

政策依據(jù)：《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）

Q：個體工商戶主要扣除項目及標準有哪些？

1. 個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

2. 個體工商戶向當?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。

3. 個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

4. 個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

5. 個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。

6. 除個體工商戶依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

7. 個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。

個體工商戶為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產(chǎn)購置，建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產(chǎn)的成本，并依照規(guī)定扣除。

8. 個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：

① 向金融企業(yè)借款的利息支出。

② 向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貨款利率計算的數(shù)額的部分。

9. 個體工商戶在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本部分外，準予扣除。

10. 個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。

11. 個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

12. 個體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：

① 以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

② 以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。

13. 個體工商戶參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。

14. 個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。

15. 個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合規(guī)定的費用，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出，以及應計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費，個體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。

16. 個體工商戶通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除。

17. 個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除；單臺價值在10萬元以上（含）的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當期直接扣除。

政策依據(jù)：

《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）

《財政部 國家稅務總局關于調整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》（財稅〔2008〕65號）

Q：個體工商戶經(jīng)營所得稅收優(yōu)惠有哪些？

1. 2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）

2. 個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，不征收個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2004〕30號）

3. 對從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2000〕84號）

4. 從事個體經(jīng)營的軍隊轉業(yè)干部，經(jīng)主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕26號）