1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述，不正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)于取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.以分期收款方式銷售貨物的，按照實(shí)際收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照收到特許權(quán)使用人支付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

答案：ABDE

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，不正確的有（）。

A.采用“買一贈(zèng)一”方式組合銷售商品，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)銷售收入

B.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣前的金額確認(rèn)收入，折扣額作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除

C.采用售后回購方式銷售商品，以銷售商品方式進(jìn)行融資的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入

D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認(rèn)收入

E.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際取得的差價(jià)款確認(rèn)銷售商品收入

答案：BCE

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，符合規(guī)定的有（）。

A.企業(yè)受托加工大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C.銷售貨物采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在收到商品價(jià)款時(shí)確認(rèn)收入

E.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

答案：ACE

4.符合一定條件的企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)，對(duì)于被投資企業(yè)支付的利息，投資雙方應(yīng)分別按被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)以及利息支出，并按“非金融企業(yè)之間借款利息支出”的規(guī)定進(jìn)行稅前扣除，對(duì)于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)于贖回時(shí)將贖價(jià)與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益，分別計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。前述“一定條件”包括（）。

A.投資企業(yè)不具有選舉權(quán)和被選舉權(quán)

B.投資企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)

C.投資企業(yè)參與被投資企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)

D.被投資企業(yè)接受投資后，需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息

E.有明確的投資期限或特定的投資條件，并在投資期滿或者滿足特定投資條件后，被投資企業(yè)需要贖回投資或者償還本金

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5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)不征稅收入的表述，正確的有（）。

A.對(duì)社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益，作為企業(yè)所得稅不征稅收入

B.企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入

C.企業(yè)將符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在3年內(nèi)未發(fā)生支出的部分，應(yīng)計(jì)入取得資金第4年的應(yīng)稅收入總額

D.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

E.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

6.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.地方政府債券利息收入

C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.境外經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)在境外為境外投資者提供中國境內(nèi)原油期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的傭金收入

E.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入

7.下列各項(xiàng)收入中，準(zhǔn)予作為企業(yè)所得稅相關(guān)法律規(guī)定的不征稅收入的有（）。

A.某企業(yè)取得的國債利息收入

B.某初中學(xué)校取得的財(cái)政撥款收入

C.某企業(yè)取得的沒有專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金

D.某工業(yè)企業(yè)按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款

E.某事業(yè)單位（納入預(yù)算管理）按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入

8.境內(nèi)甲公司是一家在上海證券交易所掛牌交易的上市公司，居民企業(yè)乙公司、非居民企業(yè)丙公司以及居民李某均持有甲公司股票（均從公開市場(chǎng)購入）。甲公司于2021年1月向股東分配股息，乙公司分得股息30萬元，丙公司分得股息10萬元，居民李某分得股息1萬元。假設(shè)均在取得股息的次日轉(zhuǎn)讓持有股票，其中乙公司持有甲公司股票24個(gè)月，丙公司持有甲公司股票10個(gè)月，李某持有甲公司股票8個(gè)月。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.甲公司向股東分配的股息，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.乙公司從甲公司分得的股息收入不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中征稅

C.丙公司如果在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，則其取得的股息所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1萬元

D.丙公司如果在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的股息與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系，則其取得的股息10萬元為免稅收入

E.李某從甲公司分得的股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅0.1萬元

9.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，非營利組織的下列收入中，屬于免稅收入的有（）。

A.接受社會(huì)捐贈(zèng)的收入

B.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

C.按照縣級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

D.政府購買服務(wù)取得的收入

E.出租閑置房產(chǎn)取得的收入

10.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營利組織取得的規(guī)定的收入屬于免稅收入。下列各項(xiàng)中，屬于非營利組織認(rèn)定條件的有（）。

A.財(cái)產(chǎn)及其孳息用于分配

B.依法履行非營利組織登記手續(xù)

C.從事公益性或者非營利性活動(dòng)

D.投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)僅保留使用權(quán)，不享有受益權(quán)

E.工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)

11.企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得具有專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金，同時(shí)符合一定條件的，可以作為企業(yè)所得稅的不征稅收入。下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合的條件有（）。

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

B.財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

C.企業(yè)對(duì)該資金單獨(dú)進(jìn)行核算

D.企業(yè)對(duì)該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

E.該資金的使用情況必須定期上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

12.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于無償劃入資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會(huì)計(jì)上已作實(shí)際處理的，不繳納企業(yè)所得稅

C.縣級(jí)以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理，不繳納企業(yè)所得稅

D.縣級(jí)以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，未明確規(guī)定用途的，無須計(jì)入當(dāng)期收入總額繳納企業(yè)所得稅

E.縣級(jí)以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)稅金，在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢挠校ǎ?/p>

A.印花稅

B.購置廠房繳納的契稅

C.占用耕地繳納的耕地占用稅

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的土地增值稅

E.購置車輛使用繳納的車輛購置稅

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額據(jù)實(shí)扣除的有（）。

A.企業(yè)為職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B.企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

D.企業(yè)按照規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

E.企業(yè)以車間廠房為標(biāo)的辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

15.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)范圍的有（）。

A.尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門工作人員的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼

C.職工的因公外地就醫(yī)費(fèi)用

D.離休人員的工資

E.職工困難補(bǔ)貼

16.下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的有（）。

A.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金準(zhǔn)予扣除

B.與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的匯兌損失準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

C.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出準(zhǔn)予扣除

E.白酒制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)準(zhǔn)予限額扣除

17.下列說法中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定的有（）。

A.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.企業(yè)因接收學(xué)生實(shí)習(xí)所實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除

C.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)，按規(guī)定稅前扣除

D.葡萄酒制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的30%范圍內(nèi)扣除

E.企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)過程中發(fā)生的納入國家機(jī)關(guān)、公益性社會(huì)組織開具的公益捐贈(zèng)票據(jù)記載的數(shù)額中的運(yùn)費(fèi)支出，不得在稅前扣除

18.企業(yè)發(fā)生的超過企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的下列支出項(xiàng)目，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。

A.職工福利費(fèi)支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

D.公益性捐贈(zèng)支出

E.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

19.下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入業(yè)務(wù)提成

B.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減合同金額，應(yīng)如實(shí)入賬

C.手續(xù)費(fèi)、傭金的支付對(duì)象是具有合法經(jīng)營資格的中介企業(yè)或中介個(gè)人

D.電信企業(yè)在發(fā)展客戶過程中，向經(jīng)紀(jì)人實(shí)際支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

E.主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除

20.下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（）。

A.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格中介企業(yè)的傭金可以扣除

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的18%計(jì)算可扣除傭金限額

C.企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除

D.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格中介個(gè)人的傭金可以按規(guī)定扣除

E.某工業(yè)企業(yè)向中介機(jī)構(gòu)支付的傭金支出，按所簽訂合同確認(rèn)收入金額的5%限額扣除