55億！

近日，上海市稅務(wù)局稽查局通過大數(shù)據(jù)分析，成功偵破利用稅收優(yōu)惠騙稅案，涉嫌金額高達(dá)55億。主犯均為稅籌專家，曾出版過涉稅籌劃書籍，對(duì)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行過深入研究。

早在這之前，一批影響力更大的演員、主播也曾因?yàn)橥刀惵┒惐环鈿ⅰ?021年12月20日，浙江省杭州市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)黃薇（微婭）作出稅務(wù)行政處理處罰決定，追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)13.41億元；更早一點(diǎn)，網(wǎng)紅雪梨、林珊珊因偷稅漏稅分別被處以6555.31萬元和2767.25萬元巨額罰款；今年3月，鄧倫也曾被曝出偷稅漏稅，復(fù)出遙遙無期。

新聞消息源直指稅收大數(shù)據(jù)篩查。

金稅三期統(tǒng)一了全國(guó)國(guó)地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)版本。而金稅四期，不僅僅是稅務(wù)方面，還會(huì)將“非稅”業(yè)務(wù)納入監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。

金稅四期成為了讓高收入、高凈值者聞之色變的關(guān)鍵詞。一不小心，卷入熱搜。

那么，金稅四期到底是什么？為什么會(huì)推出金稅四期？CFO們又需要注意哪些點(diǎn)？

一、19個(gè)月上線“PLUS”版，金稅四期直指以數(shù)治稅

金稅工程是一個(gè)系統(tǒng)，是指利用覆蓋全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，對(duì)增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控的一個(gè)體系。

1994年3月底，“金稅”工程試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)。

金稅工程一期，從1994年到1998年，增值稅交叉稽核系統(tǒng)（該系統(tǒng)主要采用企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)組織手工錄入的方式進(jìn)行數(shù)據(jù)采集）和增值稅防偽稅控系統(tǒng)在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行推廣使用。

金稅工程二期，是建立以增值稅為主體稅種的稅制體系，并實(shí)施以專用發(fā)票為主要扣稅憑證的增值稅征管制度。從1998年到2003年底，金稅工程二期實(shí)施并取得階段性成果。

金稅工程三期，并庫(kù)版上線于2019年3月1日，可以概括為一個(gè)平臺(tái)（網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一平臺(tái)），兩級(jí)處理（稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理），三個(gè)覆蓋（覆蓋稅收、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門聯(lián)姻），四類系統(tǒng)（征收行政管理、決策支持和外部信息等系統(tǒng)），統(tǒng)一全國(guó)國(guó)地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)版本。

金稅工程四期的采購(gòu)公告最早可以追溯到2020年11月，金稅四期最大的特點(diǎn)就是企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，該系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。

近年來，隨著明星、企業(yè)不斷被曝出偷稅漏稅，金稅四期一次又一次被推上風(fēng)口，成為懸在財(cái)務(wù)人員、CEO頭上的一把達(dá)摩克利斯之劍。

金稅四期，顧名思義，是指國(guó)家推行的金稅工程計(jì)劃中的第四期，是第三期的plus版。三期可以理解大家常用的各類手機(jī)銀行App，四期則是一個(gè)超級(jí)入口，將各類App收歸于一個(gè)平臺(tái)，這個(gè)平臺(tái)與各個(gè)手機(jī)銀行的數(shù)據(jù)相連。

不僅僅是賬戶交易流水信息的實(shí)時(shí)觸達(dá)，只要定位到一個(gè)人，就能夠在這個(gè)系統(tǒng)上看到與他相關(guān)的企業(yè)、聯(lián)系方式、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息、賬戶交易流水等。

一句話總結(jié)，金稅三期實(shí)現(xiàn)了國(guó)地稅數(shù)據(jù)的合并，而金稅四期的重點(diǎn)不僅僅是稅務(wù)方面，還將非稅業(yè)務(wù)納入監(jiān)管。

具體來看，金稅四期增加了非稅業(yè)務(wù)管控，使得業(yè)務(wù)得到更全面的監(jiān)管。

1、社保納入稅局管理并通過金稅四期工程進(jìn)行征管

2、增加與人民銀行信息聯(lián)網(wǎng)，進(jìn)行嚴(yán)格資金管控

3、增加企業(yè)相關(guān)人員身份信息及信用的管控

4、云化服務(wù)，全流程智能辦稅

金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國(guó)家實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

二、“云”上局：電子合同+以數(shù)治稅+司庫(kù)

金稅四期其實(shí)是一場(chǎng)數(shù)字化之旅。

2021年3月，中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，將“智慧稅務(wù)”作為新發(fā)展階段進(jìn)一步深化稅收征管改革的主要著力點(diǎn)。金稅四期重點(diǎn)圍繞智慧稅務(wù)建設(shè)，以發(fā)票電子化改革為突破口，以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)，推動(dòng)構(gòu)建全量稅費(fèi)數(shù)據(jù)多維度、實(shí)時(shí)化歸集、連接和聚合。

一是通過稅收數(shù)據(jù)智能歸集和智效管理，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法過程可控、結(jié)果可評(píng)、違紀(jì)可查、責(zé)任可追，推動(dòng)稅務(wù)機(jī)關(guān)從“以票治稅”到“以數(shù)治稅”，實(shí)現(xiàn)精確執(zhí)法和精準(zhǔn)監(jiān)管。

二是通過稅務(wù)數(shù)據(jù)智能歸集和智敏監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)納稅人繳費(fèi)人稅收風(fēng)險(xiǎn)自我監(jiān)測(cè)、自我識(shí)別、自我應(yīng)對(duì)、自我防范，推動(dòng)稅費(fèi)服務(wù)從被動(dòng)遵從到自動(dòng)遵從，實(shí)現(xiàn)依法納稅和精細(xì)服務(wù)。

三是通過稅務(wù)數(shù)據(jù)智能歸集和智能展現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)金融、海關(guān)、市場(chǎng)監(jiān)管、公安、支付平臺(tái)等其他涉稅方數(shù)據(jù)共建、數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)協(xié)同、數(shù)據(jù)治理，推動(dòng)相關(guān)政府部門基于稅收法定義務(wù)提供涉稅方信息，實(shí)現(xiàn)數(shù)字政府和稅收共治。

以發(fā)票為例，金稅四期開出的發(fā)票不叫電子發(fā)票，而叫“全面數(shù)字化電子發(fā)票”，金稅四期實(shí)質(zhì)上是發(fā)票數(shù)字化改革。

以數(shù)字化電子發(fā)票為突破口，能夠?qū)⒏黝悩I(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化，讓全量稅費(fèi)數(shù)據(jù)能夠根據(jù)應(yīng)用需要，多維度適時(shí)化地實(shí)現(xiàn)可歸集、可比較、可連接、可聚合。

基于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等新一代信息技術(shù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化升級(jí)后的稅費(fèi)征管信息，像串珍珠一樣自動(dòng)靈活組合，并通過其反映現(xiàn)狀、揭示問題、預(yù)測(cè)未來，更好地服務(wù)納稅人繳費(fèi)人，更好地防范化解征管風(fēng)險(xiǎn)，更好地服務(wù)國(guó)家治理。

網(wǎng)上有人打了一個(gè)比方，可以幫助大家更好地了解數(shù)字發(fā)票。

“你寫日記，最開始用日記本手寫——這是手寫發(fā)票；后來用電腦寫，但是打印出來，裝訂成冊(cè)——這是紙質(zhì)發(fā)票，再后來在網(wǎng)上寫，比如在各個(gè)平臺(tái)，博客，簡(jiǎn)說等等——這是電子發(fā)票；最后假設(shè)全網(wǎng)統(tǒng)一審核了，審核中唯一個(gè)記錄日記的官方平臺(tái)，所有人都接入這一個(gè)大平臺(tái)——全電發(fā)票。全電發(fā)票情況下，不需要稅控設(shè)備，不需要領(lǐng)用發(fā)票，不需要核定稅種，不區(qū)分聯(lián)次，只有一聯(lián)。登錄平臺(tái)就可以開票，所有數(shù)據(jù)都集成在這個(gè)平臺(tái)中?！?/p>

如果要實(shí)現(xiàn)全方位的信息共享、以數(shù)治稅，有一個(gè)潛在的要素需要被大家注意——上云，只有大家都在云上，產(chǎn)業(yè)鏈上的企業(yè)才能更好地緊密互聯(lián)。

事情早有端倪。2015年，電子合同迎來一波快速發(fā)展的紅利期，這一年甚至被認(rèn)為是電子合同發(fā)展的關(guān)鍵之年，隨著企業(yè)數(shù)字化進(jìn)程不斷加速，越來越多的中大型企業(yè)將電子合同納入自己的OA系統(tǒng)。

2022年1月，國(guó)資委發(fā)布1號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見〉的通知》，不到2個(gè)月，國(guó)資委再度發(fā)布23號(hào)文《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，強(qiáng)調(diào)數(shù)字化司庫(kù)體系建設(shè)的重要性，強(qiáng)化資金管理，實(shí)現(xiàn)安全高效。

國(guó)資委的文件里面特別明確了中央企業(yè)要作為產(chǎn)業(yè)鏈的“鏈長(zhǎng)”去發(fā)展鏈上的供應(yīng)鏈企業(yè)。要想實(shí)現(xiàn)協(xié)同發(fā)展，中央企業(yè)和鏈上供應(yīng)商企業(yè)都要“上云”，而這些供應(yīng)商不一定是國(guó)企，更多的是數(shù)量龐大的民營(yíng)企業(yè)。

因此，“司庫(kù)建設(shè)”的引擎被強(qiáng)勢(shì)啟動(dòng)，這不僅是對(duì)中央企業(yè)提出了極為明確的要求，更是對(duì)中國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系做出指導(dǎo)與預(yù)警。

從電子合同，到以數(shù)治稅，再到司庫(kù)，環(huán)環(huán)相扣的數(shù)字上云指導(dǎo)發(fā)展方針，讓業(yè)務(wù)流、資金流、數(shù)據(jù)流緊密結(jié)合，解決了萬千CFO最關(guān)心的4個(gè)話題：平衡老板降本增效和業(yè)務(wù)發(fā)展擴(kuò)張?jiān)霰拘枨?；最大程度減少人工，提高人效，省錢創(chuàng)造價(jià)值；根據(jù)數(shù)據(jù)反饋擠壓閑置資金資源，開源節(jié)流，為公司創(chuàng)造收益；獲得實(shí)時(shí)反饋的可視化報(bào)表，輔助決策大腦。

三、警惕以下16項(xiàng)！

金稅四期的到來，監(jiān)管會(huì)越來越嚴(yán)格，這里有一份自查自糾指南，各位CFO可以參照看看，有沒有以下問題：

1.收入確認(rèn)按開票時(shí)間確認(rèn)問題

2.企業(yè)長(zhǎng)期存在增值稅留抵異?，F(xiàn)象

3.企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低、偏高問題

4.公司開業(yè)很久但是一直零申報(bào)

5.無票支出問題

6.票流、物流、資金流三流不一致的問題

7.兩套賬問題

8.企業(yè)存貨過大問題

9.企業(yè)大量取得未填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的增值稅普通發(fā)票

10.企業(yè)所得稅申報(bào)表的利潤(rùn)數(shù)據(jù)和提交的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)異?；虿黄ヅ?/p>

11.無免稅備案但有免稅銷售額異常

12.無簡(jiǎn)易征收備案但有簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)

13.開票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符

14.新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增

15.工資薪金的個(gè)人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險(xiǎn)

16.個(gè)人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

以上所列的只是部分重要問題之一，各企業(yè)需要以此為切入點(diǎn)，全面復(fù)盤業(yè)務(wù)流程。一旦有紕漏，被查出只是時(shí)間問題。

金稅四期將充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，各個(gè)部門的數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)每個(gè)市場(chǎng)主體全業(yè)務(wù)流程全國(guó)范圍內(nèi)的“數(shù)據(jù)畫像”，未來每一家企業(yè)在稅務(wù)部門面前都是“透明人”。

距離上一次明星曝光已經(jīng)過去了4個(gè)月，相比去年隔1個(gè)月曝光1次，頻率似乎下降了不少。但大家不要抱有僥幸心理，也別拿自己一直努力的成果去挑戰(zhàn)這場(chǎng)大調(diào)整行動(dòng)的堅(jiān)定性。

在《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中，一組數(shù)字可以看出深化稅收征管改革的決心與成效：2021年，稅務(wù)總局制定6個(gè)階段24項(xiàng)實(shí)施安排，將《意見》細(xì)化為100項(xiàng)改革措施、247個(gè)實(shí)施步驟、770多個(gè)工作節(jié)點(diǎn)，部署14個(gè)省級(jí)稅務(wù)局開展綜合和專項(xiàng)試點(diǎn)。

與此同時(shí)，稅務(wù)部門也在人性化執(zhí)法。一旦發(fā)現(xiàn)異常，將提示提醒、督促整改和約談警示作為立案稽查的前提，只有對(duì)警示后仍拒不配合整改的依法進(jìn)行立案稽查和公開曝光?？梢?，過往被曝光大多數(shù)都是警示后拒不整改的。

最后，希望大家永遠(yuǎn)坦誠(chéng)，自覺依法納稅。