山東省高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

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一、企業(yè)所得稅按15%的稅率從原來(lái)的25%中扣除

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅減免

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅，是指居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的，企業(yè)所得稅減半征收。

三、延長(zhǎng)損失結(jié)轉(zhuǎn)期限

根據(jù)《關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(〔2018〕76號(hào))第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，具有高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資質(zhì)(以下簡(jiǎn)稱資質(zhì))的企業(yè)，允許結(jié)轉(zhuǎn)后一年彌補(bǔ)資質(zhì)年度前五年未彌補(bǔ)的損失，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)期限由5年延長(zhǎng)至10年。

四、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于提高研發(fā)費(fèi)用稅前扣除比例的通知》(〔2018〕99)規(guī)定，如果企業(yè)在R&D活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的R&D費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)，且計(jì)入當(dāng)期損益，則在2018年1月1日至2020年12月31日期間，按實(shí)際金額的75%進(jìn)行稅前扣除；無(wú)形資產(chǎn)形成的，在上述期間按無(wú)形資產(chǎn)成本的175%進(jìn)行稅前攤銷，現(xiàn)在中小企業(yè)按實(shí)際金額的100%進(jìn)行稅前扣除。比如山東省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證成功后，省級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)加市級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)和區(qū)縣級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)相當(dāng)可觀的。研發(fā)費(fèi)用扣除200%，研發(fā)費(fèi)用扣除100萬(wàn)，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證后研發(fā)費(fèi)用扣除200萬(wàn)，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額的扣除額。

減征企業(yè)所得稅。

根據(jù)稅法規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策，即企業(yè)所得稅稅率由25%降至15%。比如A高新技術(shù)企業(yè)一年納稅100萬(wàn)元，申報(bào)通過(guò)后可享受減免40萬(wàn)元，兩年80萬(wàn)元，五年200萬(wàn)元。

經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，憑批準(zhǔn)文件和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書》，可享受國(guó)家、省、市相關(guān)優(yōu)惠政策，更容易獲得國(guó)家、省、市各級(jí)科研經(jīng)費(fèi)支持和財(cái)政撥款；高新技術(shù)企業(yè)的稱號(hào)將是資金支持等諸多政策的基本門檻。