還記得，1992年的那個春天嗎？
那一年“東方風(fēng)來滿眼春”，中國的發(fā)展道路，隨萬物復(fù)蘇迎來一輪新生。
正是在這樣朝氣蓬勃的背景下，僅過了兩年，中國迎來了名副其實(shí)的“改革年”、“攻堅年”、“關(guān)鍵年”，之后便實(shí)現(xiàn)了宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)軟著陸。

人們常說，“大河有水小河滿?！?稅收與百姓的生活息息相關(guān)，相輔相成。
1994年，我國啟動了新中國成立以來規(guī)模最大、影響最深、力度最強(qiáng)的工商稅制改革！
在陣陣緊鑼密鼓的催促下，增值稅專用發(fā)票帶著油墨的清香“面市”了。

那個時候，我們的每一步都是在摸索中前行。
于是乎，我國汲取國際先進(jìn)經(jīng)驗，結(jié)合高科技手段與國情設(shè)計了一套高科技管理系統(tǒng)——金稅工程，被稱為國家信息化建設(shè)的重點(diǎn)工程（“十二金”工程）之一。
簡而言之，這是一項中央推行、地方緊密配合的稅務(wù)信息化系統(tǒng)工程。
一期、二期……到如今的四期，近30年來，它不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會的更替與技術(shù)的發(fā)展，儼然成為一道增值稅的生命線、打擊偷騙稅的殺手锏、與稅務(wù)干部廉潔建設(shè)的重要保障。而它的最終目標(biāo)，是搭建全國統(tǒng)一的稅務(wù)服務(wù)基礎(chǔ)技術(shù)平臺。

正如國家稅務(wù)總局局長王軍所講，經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收反映經(jīng)濟(jì)。
大大小小、不同類型企業(yè)的進(jìn)出變化，恰巧成為一張反映我國經(jīng)濟(jì)面貌的“晴雨表”，甚至可以說是一幅照映我國經(jīng)濟(jì)調(diào)整的年代畫卷！

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01

金稅工程30年的實(shí)踐與影響

• 金稅一期——信息化管稅試水階段

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1994年，我國實(shí)施了以增值稅為主要內(nèi)容的新一輪工商稅制改革。增值稅專用發(fā)票也在這個契機(jī)中，應(yīng)運(yùn)而生。

由于增值稅專用發(fā)票不僅能作為購銷憑證，還能抵扣稅款，因此在利益驅(qū)使下，一些不法分子鉆空采取虛開、代開、偽造發(fā)票等手段牟利，這也造成國家稅款的大量流失。

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于是，為了徹底打擊這些不法分子的違法活動，稅務(wù)部門決定引入現(xiàn)代化手段，對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行管理。
1994年3月底，國務(wù)院決定啟動金稅工程，以增值稅計算機(jī)稽核系統(tǒng)、增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)、稅控收款機(jī)系統(tǒng)為子系統(tǒng)，并在全國50個城市試點(diǎn)“以票管稅”。

短短三年的試點(diǎn)期間，金稅一期錄入票據(jù)數(shù)千萬筆，查出犯罪線索3萬多起，查補(bǔ)稅款達(dá)1億多，成功打響了稅收改革的第一炮！

• 金稅二期——七年磨一劍，開啟“以票控稅”

  
  

  
  

1998年，國家稅務(wù)總局在總結(jié)“金稅一期”的時候發(fā)現(xiàn)了兩個亟待解決的問題：

一是依靠人工采集數(shù)據(jù)的方法，工作量大，且存在大量的人為錯誤。
二是覆蓋面窄，50多個城市以外的地區(qū)無法進(jìn)行專用發(fā)票的交叉稽核。

于是從這一年開始，國務(wù)院正式批準(zhǔn)金稅二期工程立項。? ? ? ? ?
到了2001年，國家啟動“金稅二期”建設(shè)，從開票、認(rèn)證、報稅到稽核等環(huán)節(jié)對增值稅專用發(fā)票管理實(shí)施全鏈條監(jiān)管，協(xié)查四個子系統(tǒng)，全國增值稅發(fā)票監(jiān)控網(wǎng)逐步形成。
至此，增值稅“以票管稅”的新體系逐步形成！
“金稅工程”從源頭堵死了增值稅專用發(fā)票假票、虛開、代開等現(xiàn)象，防偽稅控開票子系統(tǒng)利用加密原理，在開票時，自動將發(fā)票上的開票日期、代碼、貨物金額等信息轉(zhuǎn)化為84位數(shù)的密碼，防止非法增值稅專用發(fā)票進(jìn)入抵扣環(huán)節(jié)。

從2003年8月1日起，一般納稅人的增值稅專用發(fā)票全部交由防偽系統(tǒng)開具，手寫發(fā)票的歷史宣告結(jié)束，這也預(yù)示了金稅工程二期建設(shè)原定目標(biāo)圓滿完成。

• 金稅三期——系統(tǒng)內(nèi)一體化完善

  
  

在北京奧運(yùn)會期間，2008年9月，金稅三期正式啟動，對金稅工程二期四個子系統(tǒng)進(jìn)行功能整合和技術(shù)升級，探索構(gòu)建覆蓋所有稅種、所有工作流程、所有稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管體系，實(shí)現(xiàn)了全國范圍稅收征管系統(tǒng)的流程統(tǒng)一、數(shù)據(jù)合流和功能升級。
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截至2021年年底，“金稅三期”年事務(wù)處理量已近100億筆，99%的納稅申請業(yè)務(wù)都可以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦、掌上辦！
總而言之，金稅三期可以用四個關(guān)鍵字詞來概括：“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”。

一個平臺：網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一平臺
兩級處理：稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析在總局和省局集中處理
三個覆蓋：覆蓋稅收、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)
四類系統(tǒng)：征收、行政管理、決策支持和外部信息等系統(tǒng)? ?

• 即將上線的金稅四期——“讓百姓少跑腿，數(shù)據(jù)多跑路”

  
  

2022年9月21日，王軍局長在論壇發(fā)言上提到：“金稅四期”（智慧稅務(wù)），今年年底將基本開發(fā)完成。
這張“天羅地網(wǎng)”也在網(wǎng)絡(luò)上掀起了一番輿論：以前都是“人找數(shù)”，以后都是“數(shù)找人”。

金稅四期的建設(shè)已跳出了“以票控稅”的思路，借助科技手段，開啟新一輪“以數(shù)治稅”的道路。與此同時，非稅業(yè)務(wù)也納入監(jiān)管，企業(yè)業(yè)務(wù)全閉環(huán)監(jiān)管開始形成。? ? ? ? ?可以看出征稅人群慢慢從企業(yè)賬戶擴(kuò)大到個人賬戶。以大數(shù)據(jù)為支撐，未來每個納稅人的底色將會慢慢地毫無保留地呈現(xiàn)出來，發(fā)票不再是稅收征管的唯一憑證。
在“金稅四期”上線后，納稅人的數(shù)據(jù)將會被更全面，更立體地掌握。系統(tǒng)可以監(jiān)控你的每一筆收入，該納稅的就得納稅。??

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02

“金稅四期”

會成為今年最嚴(yán)厲的監(jiān)管嗎？?

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與目前的稅務(wù)系統(tǒng)相比，金稅四期最大的變化就是實(shí)現(xiàn)了銀行、稅務(wù)、工商、社保等各大系統(tǒng)的信息共享。
簡而言之，稅務(wù)局可以輕易掌握個人在銀行的進(jìn)出賬流水情況。
以前，稅務(wù)系統(tǒng)通過管理發(fā)票來征稅，而金稅四期將實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”——這個數(shù)就是大數(shù)據(jù)，包括企業(yè)和個人的各項大數(shù)據(jù)。可以看出，大數(shù)據(jù)將是稅務(wù)管理的大勢所趨。

伴隨著“金稅四期+全國統(tǒng)一電子發(fā)票平臺”的到來，像發(fā)票重復(fù)入賬抵稅、分?jǐn)偸杖爰皞€人卡發(fā)工資、買發(fā)票抵稅、試用期不入社?；蛏绫炜康刃畔⒉粚ΨQ的問題，都會被按下暫停鍵。???

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因為金稅四期偵查的不僅僅是企業(yè)申報的數(shù)據(jù)，還有企業(yè)及個人相關(guān)銀行流水、上下游賬戶數(shù)據(jù)、成本利潤等等。
企業(yè)的每一筆交易都會自動形成納稅信息，這也讓“虛開發(fā)票”付之東流，從根源上弱化人為干預(yù)的因素。在這個嚴(yán)厲的監(jiān)管下，有些企業(yè)以后想在稅務(wù)上動“歪腦筋”就更加行不通了。

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除了企業(yè)，個人的資產(chǎn)收支也會更加透明化?，F(xiàn)在直播經(jīng)濟(jì)、平臺經(jīng)濟(jì)這些新興行業(yè)快速發(fā)展，出現(xiàn)了許多隱匿個人收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入、虛假申報等違法行為。
因此，資產(chǎn)凈值在1000萬以上的高凈值人群，也因為這個“金四”風(fēng)波火了一把，成為人群中的首批“關(guān)注對象”。
但身正不怕影子斜，我們每個人在這個契機(jī)下，加強(qiáng)稅收違法風(fēng)險評估、樹立正確的稅收法律意識、合理納稅，就不用對“金四”過于敏感和焦慮。

正如J.S.密爾所說，人類有為別人的福利而犧牲自己的最大福利的能力。
稅，取之于民、用之于民。
其實(shí)我們需要明白，稅務(wù)管理是企業(yè)健康發(fā)展的基石，無論在規(guī)范企業(yè)行為，還是在提高經(jīng)營效益、降低稅收成本，都具有積極重要的作用。? ? ? ? ?
金稅四期可能會被部分人群當(dāng)做今年最嚴(yán)厲的監(jiān)管手段，但它也會是倒逼納稅人提高稅務(wù)管理意識的一個契機(jī)。
因此，金稅四期對于企業(yè)來說，既是“嚴(yán)于律己”的挑戰(zhàn)，也是“搶先適應(yīng)”的機(jī)遇。

企業(yè)家們需要提升決策層的稅務(wù)理念，采取實(shí)際行動，建設(shè)一套健康保障的稅務(wù)管理體系。
接下來，不能只把目光放在開票和解決稅務(wù)問題上，而是應(yīng)該規(guī)范企業(yè)的交易流程與經(jīng)營全過程，強(qiáng)化稅務(wù)數(shù)據(jù)治理，增強(qiáng)誠信納稅意識！? ? ? ? ?
大數(shù)據(jù)治稅時代，我們要將 “行為遵從”和“賬務(wù)遵從”兩個切入點(diǎn)牢記于心，付諸于行。
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