稅務(wù)稽查要來(lái)了，不要慌，今天和大家聊聊稅局是怎么開展稽查工作的。

主要分以下幾步走：

第一步：通過(guò)系統(tǒng)篩選出預(yù)警企業(yè)，然后出一張《稅務(wù)檢查通知書》，通知書里面主要內(nèi)容就是通知企業(yè)稅局要去上門檢查啦！

通知書詳細(xì)內(nèi)容主要包括以下內(nèi)容：

1、檢查人員姓名：張*琦、彭*蓉

2、上門檢查開始時(shí)間：2023年2月21日

3：檢查范圍：2019年1 月1日至2022年12月31日期間（如檢查發(fā)現(xiàn)此期間以外明顯的稅收違 法嫌疑或線索不受此限）涉稅情況進(jìn)行檢查。

4：檢查人員要承擔(dān)什么義務(wù)？

a:應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證 和稅務(wù)檢查通知書的義務(wù)，不出示可以拒絕。

b:為被檢查人保守秘密的義務(wù)

第二步：如果《稅務(wù)檢查通知書》里面的事項(xiàng)有變化，那么稅局就會(huì)再補(bǔ)發(fā)一個(gè)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》給到企業(yè)。通知主要是通知比如檢查人員有變化，上門時(shí)間有變化或者是檢查范圍有變化等。

第三步：檢查結(jié)束以后，如果有問(wèn)題就會(huì)出具《稅務(wù)處理決定書》

主要包括內(nèi)容有以下幾點(diǎn)：

1：違法事實(shí)

主要是陳訴違法的時(shí)間，違法活動(dòng)以及涉稅金額等。例如：2018年5月，你單位在未有真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下,為他人開具 增值稅專用發(fā)票共計(jì)11份，涉及金額825,551.83元，稅額 132,088.27元

2：處理決定

依據(jù)相關(guān)法規(guī)，是怎么認(rèn)定的，然后提出要求。

舉例：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定，對(duì) 你單位開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，認(rèn)定為虛開。 限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。

3：企業(yè)覺得我不服怎么辦？

a:必須先交納稅款和滯納金，如果沒錢那么就要提供擔(dān)保。

b:然后才可以在繳清稅款或提供擔(dān)保被稅局確認(rèn)后60日內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議。

第四步：《稅務(wù)事項(xiàng)通知書 （重大稅收違法失信主體確定適用）》

如果企業(yè)被認(rèn)定為違法了，已經(jīng)收到《稅務(wù)處罰通知書》，我們不要以為補(bǔ)繳了稅款和滯納金就萬(wàn)事大吉了，稅局還要依照《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》（國(guó)家稅 務(wù)總局令第54號(hào)）第六條、第七條、第十條之規(guī)定，把企業(yè)確定為重大稅收違法失信主體并且會(huì)提交給“信用中國(guó)”網(wǎng)站進(jìn)行公開。

公布的失信信息包括以下內(nèi)容：

1：企業(yè)基本情況：

包括名稱，統(tǒng)一信用代碼、地址、法人名字和身份證號(hào)碼

（所以做法人有風(fēng)險(xiǎn)）

2：案件性質(zhì)：

到底是虛開還是偷稅等

3：主要違法事實(shí)：

時(shí)間、違法行為，違法影響。

例如：經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第四稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在2019 年03月01日至2019年07月31日期間，主要存在以下問(wèn)題：對(duì)外虛開 增值稅銷項(xiàng)發(fā)票175份，金額1583.34萬(wàn)元，稅額208.53萬(wàn)元。

4：相關(guān)法律依據(jù)及稅務(wù)處理處罰情況

例如：依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有 關(guān)規(guī)定，已作出定性虛開的稅務(wù)行政處理。

以上就是整個(gè)稅務(wù)處罰和稽查的全流程。通過(guò)這個(gè)流程的了解，我們企業(yè)財(cái)務(wù)和老板可以了解到以下信息。

1：收到稅務(wù)檢查通知書不要慌，稅局還是會(huì)告知我們檢查范圍和上門時(shí)間的，所以我們可以利用這段時(shí)間準(zhǔn)備相關(guān)資料提供給到稅局。

2：如果不幸被查到有違法違規(guī)行為，那么就盡快補(bǔ)繳稅金和滯納金，千萬(wàn)不要拖，因?yàn)樵酵蠝{金越多，滯納金是按日加收的萬(wàn)分之五的，大概年利率是18%。

3：如果我們覺得自己沒有錯(cuò)，稅局認(rèn)定有誤，那么也可以申請(qǐng)行政復(fù)議的，稅局給一個(gè)公平的申訴權(quán)利。但是一般不建議去做的。

4：即使補(bǔ)完了稅，我們也要盡快讓我們這個(gè)失信名單提早撤銷，因?yàn)楸涣袨槭胖黧w以后，企業(yè)的納稅信用級(jí)別判為D級(jí)。D 級(jí)就是黑名單了。

重大稅收違法失信主體”（以下簡(jiǎn)稱失信主體）是什么？

是指有下列情形之一的納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他涉稅當(dāng)事人（以下簡(jiǎn)稱當(dāng)事人）：

（一）偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬(wàn)元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的，或者采取前述手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在100萬(wàn)元以上的；（在失信信息公布前按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，不向社會(huì)公布其相關(guān)信息。）

（二）欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬(wàn)元以上的；

（三）騙取國(guó)家出口退稅款的；

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；

（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；

（六）虛開增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬(wàn)元以上的；

（七）私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；

（八）具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，在稽查案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃（失聯(lián)）的；（如果是具有偷稅、逃避追繳欠稅行為的在失信信息公布前按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，不向社會(huì)公布其相關(guān)信息。）

（九）為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款100萬(wàn)元以上或者騙取國(guó)家出口退稅款的；

（十）稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)造成納稅人未繳或者少繳稅款100萬(wàn)元以上的；

（十一）其他性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重、社會(huì)危害性較大的稅收違法行為。

失信主體公布時(shí)間是多久？

失信主體信息自公布之日起滿3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5日內(nèi)停止信息公布

失信主體可以申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构际判畔ⅲ?/h1>

可以！

第十八條?失信信息公布期間，符合下列條件之一的，失信主體或者其破產(chǎn)管理人可以向作出確定失信主體決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构际判畔ⅲ?/p>

（一）按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清（退）稅款、滯納金、罰款，且失信主體失信信息公布滿六個(gè)月的；

（二）失信主體破產(chǎn)，人民法院出具批準(zhǔn)重整計(jì)劃或認(rèn)可和解協(xié)議的裁定書，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法受償?shù)模?/p>

（三）在發(fā)生重大自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生、社會(huì)安全等突發(fā)事件期間，因參與應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)、疫情防控、重大項(xiàng)目建設(shè)或者履行社會(huì)責(zé)任作出突出貢獻(xiàn)的。

信用評(píng)為D級(jí)的處罰措施大體總結(jié)就是以下幾點(diǎn)：

1.懲戒措施：納稅信用級(jí)別直接判為D級(jí)，適用《納稅信用管理辦法（試行）》關(guān)于D級(jí)納稅人的管理措施，具體為：

（1）公開D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí)；

（2）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；

（3）將出口企業(yè)退稅管理類別直接定為四類，并按《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》中對(duì)四類出口企業(yè)申報(bào)退稅審核管理的規(guī)定從嚴(yán)審核辦理退稅；

（4）縮短納稅評(píng)估周期，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；

（5）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

（6）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，按照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

（7）D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；

（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

參照政策文件：關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）