很多朋友問(wèn)專才網(wǎng)關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)賬報(bào)稅要求和高新企業(yè)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄方面的問(wèn)題，下面小編詳細(xì)和大家說(shuō)說(shuō)這方面的問(wèn)題。

高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)賬報(bào)稅要求

1.必須是查賬征收企業(yè)。

2.財(cái)務(wù)增長(zhǎng)率計(jì)算公式

（1）凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率

凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝1/2*（第二年末凈資產(chǎn)÷第一年末凈資產(chǎn)＋第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn)）－1

凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額－負(fù)債總額

資產(chǎn)總額、負(fù)債總額應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表期末數(shù)為準(zhǔn)。

（2）銷售收入增長(zhǎng)率

銷售收入增長(zhǎng)率＝1/2*（第二年銷售收入÷第一年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）－1

企業(yè)凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率或銷售收入增長(zhǎng)率為負(fù)的，按0分計(jì)算。第一年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按后兩年計(jì)算；第二年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計(jì)算。

3、近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例及近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新收入占企業(yè)當(dāng)年總收入比例符合如下要求：

1）最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元以內(nèi)的企業(yè)，比例不低于5%；

2）最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至20,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%；

3）最近一年銷售收入在20,000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于3%，其中，企業(yè)在中國(guó)內(nèi)地發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間滿一年但不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算；

4）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。

高新企業(yè)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

案例：Z公司是專門從事相關(guān)產(chǎn)品制造的公司，假如Z公司根據(jù)9月份研發(fā)支出符合費(fèi)用化支出條件，A項(xiàng)目直接消耗的材料費(fèi)用為130萬(wàn)元，人工費(fèi)用20萬(wàn)元，合計(jì)費(fèi)用為150萬(wàn)元。

一、研發(fā)費(fèi)用支出——記賬憑證

那本案例研發(fā)費(fèi)用支出的記賬憑證如何寫？

借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出- A項(xiàng)目-直接投入（大類）-原材料 130萬(wàn)

貸：原材料 130萬(wàn)元

借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-A項(xiàng)目-人員人工-工資、獎(jiǎng)金 20萬(wàn)

貸：應(yīng)付職工薪酬 20萬(wàn)元

二、記賬憑證歸集到明細(xì)賬、到財(cái)務(wù)表（利潤(rùn)表）

第一步

研發(fā)支出科目發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用（研究與開發(fā)費(fèi)）

借：管理費(fèi)用（研究與開發(fā)費(fèi)） 150萬(wàn)

貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出- A項(xiàng)目-直接投入 130萬(wàn)

研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-A項(xiàng)目-人員人工 20萬(wàn)

第二步

管理費(fèi)用（研究與開發(fā)費(fèi)）科目發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn) 150萬(wàn)

貸：管理費(fèi)用（研究與開發(fā)費(fèi)） 150萬(wàn)

第三步

生成利潤(rùn)表

在利潤(rùn)表中已經(jīng)將“研發(fā)費(fèi)用“單列，數(shù)據(jù)來(lái)源于會(huì)計(jì)科目管理費(fèi)用（研究與開發(fā)費(fèi)）。

三、填寫輔助賬

?

?

企業(yè)按照研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬時(shí)，可以參照上述樣式自行設(shè)計(jì)研發(fā)支出輔助賬樣式。企業(yè)自行設(shè)計(jì)的研發(fā)支出輔助賬樣式，應(yīng)當(dāng)包括2021版研發(fā)支出輔助賬樣式所列數(shù)據(jù)項(xiàng)，且邏輯關(guān)系一致，能準(zhǔn)確歸集允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。

四、申報(bào)享受

企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，由企業(yè)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，自行計(jì)算加計(jì)扣除金額，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況（前三季度）填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）?！堆邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）與政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

對(duì)10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受優(yōu)惠的，可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。匯繳申報(bào)享受時(shí)需填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）第17行次、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）和《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。

以上就是小編整理的關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)知識(shí)。

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